Налоги в Канаде

Налоги в Канаде.

Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.
Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

  • всегда меньше федеральных налогов;
  • по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регрессивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

  • иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
  • получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.
Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

  • от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
  • от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
  • от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
  • от 142 300 до 202 800 $ — 29%
  • от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).
Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.
Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

  • семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
  • если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
  • когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
  • если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
  • при покупке первого дома;
  • при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть — налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

  • приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
  • относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Если сравнивать с отечественными реалиями фискального законодательства, то в Канаде система в меньшей мере содержит скрытые платежи и там больше возможностей для налоговых маневров. К примеру, для обычных людей немалые подоходные налоги компенсируются низким НДС, реальный размер которого гарантированно не превышает 10%. Корпоративный налог — на примерно среднемировом уровне, но зато объект налогообложения для доходов от капитала всегда в 2 раза меньше такого дохода. Поэтому при грамотном подходе к ведению бизнеса налоговая система этой страны более предпочтительна ввиду гибкости.
Если вы нуждаетесь в налоговой консультации касательно снижения фискального бремени в Канаде, сотрудники «Прифинанс» готовы предоставить действенные советы, которые чаще всего становятся основой длительного и взаимовыгодного сотрудничества.

Налоги в Канаде

Недвижимость в Ванкувере одна из самых дорогих во всей Канаде. Мы живем в шаговой доступности от метро и недалеко от Даунтауна, в новом многоэтажном доме с одной спальней. Аренда такой квартиры начинается от 1600 СА$ (77 920 ₽) в месяц. В стоимость включены все коммунальные услуги, кроме электричества и интернета, за них мы платим отдельно. Это около 50 CA$ (2 440 ₽) за электричество и 70 CA$ (3 410 ₽) за интернет.

Чтобы снять квартиру, нужно предоставить документы о платежеспособности. Чаще всего это справка с работы, но могут запросить еще и рекомендации от прошлого арендодателя. И, конечно, придется заплатить залог 50% от стоимости аренды и плюс 50%, если у вас есть домашнее животное.

Чаще всего квартиры сдают без мебели, но в квартире обязательно будет кухня со всей техникой (посудомоечная машина, холодильник, микроволновка), встроенные шкафы. Стиральная и сушильная машина могут располагаться в квартире или в помещении общего пользования.

За 900 СА$ (43 830 ₽) можно найти бейсмент — апартаменты, которые будут расположены в подвальном помещении.

Интересный момент: арендодатель не имеет право повышать сумму аренды больше, чем на процент инфляции в год. На июнь 2019 года инфляция составляла 2,4% — это самый высокий уровень инфляции с октября 2018 года.

Чтобы купить недвижимость, не обязательно быть гражданином страны, достаточно получить permanent residentship. Процентная ставка по ипотеке будет составлять примерно 3,5-4% годовых.

Цены на квартиру в нашем доме начинаются от 600 000 CA$ (29 220 000 ₽).

Выбор магазинов достаточно большой, начиная от Whole Food’s с огромным количеством органических продуктов и товаров для дома, заканчивая более бюджетным китайским супермаркетом T&T, где помимо местных продуктов можно купить живого краба или дуриан.

Мы тратим примерно 500-600 CA$ (24 350 ₽ — 29 220 ₽) на еду за месяц.

Стоит отметить, что все цены в магазинах указаны без налогов, то есть на кассе чек увеличивается на 5% федерального плюс 7% провинциального налогов.

«Магазины делятся на несколько видов:
1. Относительно небольшие магазины с графиком работы с 7:00 до 23:00. Обычно они расположены ближе к дому, а цены в них выше среднего.
2. Большие магазины Whole sale. Цены в них ниже чем в маленьких магазинах, всегда много скидок, но таких магазинов не очень много. К тому же, в крупнейшей сети Whole sale — Costco нужно приобретать членство, аналогично европейскому Metro.
3. Овощи и фрукты выгодно покупать на фермерских рынках, но большинство этих рынков сезонные.
За 4 года моего пребывания в Ванкувере ценник на еду повысился примерно на 30%».

Из общественного транспорта в Ванкувере действуют автобусы, троллейбусы, пригородная железнодорожная линия West Coast Express, легкое наземное метро Sky Train и пассажирские паромы Sea Bus («Морской автобус»).

Читайте также  Куала Лумпур где это находится?

Метро, как и в европейских городах, делится на три зоны, что определяет стоимость билета. Так же стоимость может зависеть от дня недели, времени суток и способа оплаты проезда (проездной, Visa PayPass или просто единоразовый билет).

Выгоднее всего покупать проездной Compass, его можно пополнить на месяц или просто на любую сумму.

Одна поездка в одной зоне будет стоить 2.40 CA$ (120 ₽), а в двух уже 3.45 CA$ (170 ₽), пересечь же все три зоны будет стоить уже 4.50 CA$ (220 ₽). Зато, как в Москве, пересадка или повторная поездка по Compass в течение 90 минут будет бесплатной.

«Время от времени я отслеживаю цены на бензин на сайте gasbuddy.com. Пару дней назад залил полный бак в воскресенье вечером, и это было гораздо дешевле, чем в будний день»

Ванкувер — это идеальный город для передвижения на велосипеде. Велосипед можно купить на Facrbook Market от 100 CA$ (4 870 ₽). Или можно арендовать городской велосипед на целый день за 12 CA$ (580 ₽).

Передвижение на автомобиле быстрее, но и содержание машины будет стоить куда дороже. Литр топлива обойдется в среднем в 1,44 CA$ (около 70 ₽).

Высшее образование в Канаде платное, несмотря на то, что 90% финансирования университеты получают от государства. Цены на обучение различаются и составляют в среднем от 8 000 до 60 000 CA$ (от 389 600 до 2 922 000 ₽) в год.

Если в семье есть ребенок, то можно получать помощь от государства в виде пособия, которое рассчитывается исходя из дохода семьи.

Возраст выхода на пенсию в Канаде — 65 лет как для мужчин, так и для женщин. Получать пенсию по старости могут не только местные жители, но и иммигранты, но для этого надо непрерывно прожить в стране не менее 10 лет.

Минимальный размер пенсии в 2019 году — 667 CA$ (32 480 ₽) в месяц. Средняя выплата для супружеских пар — 1 066 CA$ (51 910 ₽), для одиноких сумма будет больше — 1 500 CA$ (73 050 ₽).

Пенсионные отчисления в государственный пенсионный фонд, взимаемые со всех работающих лиц, — 4,96%.

Прожиточный минимум в Канаде измеряется почасовой ставкой, которая регулируется государством. Минимальная оплата труда зависит от провинции, но отличается незначительно:

● Онтарио — 14 CA$ (680 ₽)

● Британская Колумбия — 12.65 CA$ (620 ₽)

● Квебек — 12 CA$ (584 ₽)

Получая минимальную зарплату, любой человек может обеспечить себе нормальный уровень жизни.

Как и во всем мире, одна из самых популярных областей — это IT. В Ванкувере много офисов международных корпораций, таких как Microsoft и Amazon.

Хорошая зарплата для Канады не менее 100 000 CA$ (4 870 000 ₽) в год. Одна из самых высокооплачиваемых областей — медицина.

В Ванкувере, как и в любом большом мегаполисе, есть кинотеатры, музеи, рестораны и кафе, проходят концерты и разные фестивали.

Ванкувер славится богатством природы, поэтому большая часть развлечений связаны именно с ней. Можно отправиться на хайкинг (пешее путешествие по горной местности) любой сложности, за час добраться до горнолыжного курорта, заняться сапбордингом (гребля на доске стоя) в океане или просто устроить пикник с барбекю на пляже.

Принято оставлять чаевые от 10% в кофейнях (даже если покупаешь одну чашку кофе), ресторанах и в остальных местах, связанных со сферой обслуживания.

«Некоторые говорят, что в Ванкувере может быть скучно, но я обожаю его, потому что всегда могу отправиться на хайкинг по самым красивым местам. А вот еду из ресторана каждый раз заказывать очень дорого, ты только и видишь, как растет цена, когда прибавляются налоги, цена за доставку и чаевые курьеру».

В Канаде развита культура переработки мусора. При покупке любого напитка в стеклянной, пластиковой или алюминиевой таре в магазине в цену будет включена стоимость бутылки или банки (в зависимости от объема от 5 до 25 центов (от 2 до 12 ₽)), которую потом можно вернуть, сдав бутылки на пункт переработки или обратно в магазин.

Среди магазинов пользуется популярностью большая сеть TJX. В нее входит три магазина, в которых можно купить практически все с большими скидками: брендовую одежду и обувь, косметику, товары для дома, сада и животных, мебель, канцтовары, продукты и многое другое. Так можно значительно сэкономить.

В больших сетях почти еженедельно проходят маркетинговые акции и действуют системы лояльности, поэтому очень выгодно обзавестись карточками клиента. Например, в аптеке Shoppers Drugmart, ассортимент которой не ограничивается только лекарствами, можно купить что-то на 40 CA$ (1 950 ₽) и получить 10 CA$ (490 ₽) обратно на карту и расплатиться ими за следующую покупку.

В Канаде очень дорогая мобильная связь и домашний интернет. Сейчас самый выгодный тариф для мобильной связи — это 60 CA$ (2 920 ₽) за 8 ГБ интернета и безлимитные звонки, но пару лет назад не было даже этого.

  1. В целом, уровень жизни в Канаде один из самых высоких среди развитых стран.
  2. Немаловажную роль в этом играет помощь государства, стабильность экономики и надежность банковской системы.
  3. Налоги высокие, но есть много налоговых вычетов, которые помогут снизить налоговую нагрузку.
  4. Можно неплохо экономить, если следить за акциями в магазинах.
  5. Медицина бесплатная, но, чтобы записаться на прием ко врачу придется ждать довольно долго.
  6. Ипотечная ставка 4,5-5%, но цены на недвижимость большие и постоянно растут.
  7. Пенсионный возраст начинается с 65 лет, минимальная пенсия — 667 CA$ (32 480 ₽).

  • Разбор
  • Для себя
  • Элементарно
  • Личный опыт
  • Повестка дня
  • Отдохнуть
  • Перейти на сайт
  • Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

Читайте также  Парк Анага Тенерифе как добраться?

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Налоги в Канаде в 2021: информация по провинциям и территориям

  • Жизнь в Канаде
  • Налоги
  • 5 Поделились
  • Жизнь в Канаде
  • Налоги
  • 5 Поделились

Канада имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы взимаются на федеральном и провинциальном уровнях.

В этой статье мы расскажем о федеральных и провинциальных налоговых ставках на данный момент.

Федеральный налог в Канаде в 2021 году

Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в Канаде называется федеральным. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2021 году:

  • 15% – на первые $49 020;
  • 20.5% – от $49 020 до $98 040;
  • 26% – от $98 040 — $151 978;
  • 29% – от $151 978 — $216,511;
  • 33% – от $216,511

Провинциальный налог в Канаде в 2021 году

Важно, что в разных провинциях ставка провинциального налога может значительно варьироваться.

Альберта

  • 10% на первые $131 220 налогооблагаемого дохода,
  • 12% для суммы годового дохода между $131 220 – $157 464,
  • 13% для суммы годового дохода между $157 464 – $209 952 ,
  • 14% для суммы годового дохода между $ 209 952 – $314 928 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $314 928.

Британская Колумбия

  • 5.06% на первые $42 184 налогооблагаемого дохода,
  • 7.7% для суммы годового дохода между $42 184 – $84 369 ,
  • 10.5% для суммы годового дохода между $ 84 369 – $96 866,
  • 12.29% для суммы годового дохода между $ 96 866 – $117 623 ,
  • 14.7% для суммы годового дохода между $ 117 623 – $159 483,
  • 16,8% для суммы годового дохода между $159 483 – $222 420
  • 20,5% для суммы годового дохода, превышающего $222 420

Онтарио

  • 5.05% на первые $45 142 налогооблагаемого дохода;
  • 9.15% для суммы годового дохода между $45 142 – $90 287;
  • 11.16% для суммы годового дохода между $90 287 – $150,000;
  • 12.16% для суммы годового дохода между $150 000 – $220 000;
  • 13.16% для суммы годового дохода, превышающего $220,000;

Манитоба

  • 10.8% на первые $33 723 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% ля суммы годового дохода между $33 723 и $72 885,
  • 17.4% для суммы годового дохода, превышающего $72 885 .

Квебек (самый высокий провинциальный налог в Канаде)

  • 15% на первые $45 105 налогооблагаемого дохода;
  • 20% для суммы годового дохода между $45 105 до $90 200,
  • 24% для суммы годового дохода между $90 200 до $109 755,
  • 25.75% для суммы годового дохода, превышающего $109 755.

Саскачеван

  • 10.75% на первые $45 677 налогооблагаемого дохода,
  • 12.75% для суммы годового дохода между $45 677 и $130 506 ,
  • 14.75% для суммы годового дохода, превышающего $130 506.

Новая Шотландия

  • 8.79% на первые $29 590 налогооблагаемого дохода,
  • 14.95% для суммы годового дохода между $29 590 – $59 180,
  • 16.67% для суммы годового дохода между $59 180 – $93 000,
  • 17.5% для суммы годового дохода между $93 000 – $150 000,
  • 21% для суммы годового дохода, превышающего $150 000.

Нью-Брансуик

  • 9.68% на первые $43 835 налогооблагаемого дохода
  • 14.82% для суммы годового дохода между $43 835 – $87 671,
  • 16.52% для суммы годового дохода между $ 87 671 – $142 534,
  • 17.84% для суммы годового дохода между $ 142 534 – $162 383,
  • 20.3% для суммы годового дохода, превышающего $162 383.

Ньюфаундленд и Лабрадор

  • 8.7% на первые $38 081 налогооблагаемого дохода,
  • 14.5% для суммы годового дохода между $38 081 – $76 161,
  • 15.8% для суммы годового дохода между $ 76 161 – $135 973,
  • 17.3% для суммы годового дохода между $135 973 – $190 363,
  • 18.3% для суммы годового дохода, превышающего $190 363.

Юкон

  • 6.4% на первые $49 020 налогооблагаемого дохода,
  • 9% для суммы годового дохода между $49 020- $98 040 ,
  • 10.9% для суммы годового дохода между $ 98 040 – $151 978 ,
  • 12.8% для суммы годового дохода между $ 151 978 – $500 000 ,
  • 15% для суммы годового дохода, превышающего $500 000.

Остров Принца Эдуарда

  • 9.8% на первые $31 984 налогооблагаемого дохода,
  • 13.8% для суммы годового дохода между $31 984 – $63 969,
  • 16.7% для суммы годового дохода, превышающего $63 969.

Нунавут

  • 4% на первые $46 740 налогооблагаемого дохода,
  • 7% для суммы годового дохода между $46 740 – $93 480 ,
  • 9% для суммы годового дохода между $ 93 480 – $151 978,
  • 11.5% для суммы годового дохода, превышающего $ 151 978 .

Северо-Западные территории

  • 5.9% на первые $44 396 налогооблагаемого дохода,
  • 8.6% для суммы годового дохода между $44 396 – $88 796 ,
  • 12.2% для суммы годового дохода между $ 88 796 – $144 362 ,
  • 14.05% для суммы годового дохода, превышающего $ 144 362.

Налоговая система Канады, её уникальность и особенности

Общая характеристика налоговой системы Канада

Канада является федерацией, которая состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Канада состоит в Содружестве, который возглавлен Великобританией, и по форме правления представляет собой конституционную монархию.

Глава государства в Канаде – королева Великобритании.

Канада является государством, где средний уровень налогового бремени. На основе этого, можно утверждать, что за период с 2000 по 2010 гг. средняя доля налоговых доходов консолидированного бюджета страны составила порядка 3,3% ВВП. Со второй половины ХХ в. по первое десятилетие ХХI в. налоговая нагрузка на экономику на экономику менялась незначительно, как это было, к примеру, в США. Начиная с 1965 г. наблюдается выраженный рост налогового бремени с 26% ВВП в 1965 г. до 36% в 1991 г.

1990-е гг. для Канады отмечены как период высокого уровня налогообложения и наиболее жёсткого контроля за динамикой государственного долга.

Таким образом, в описываемый период средняя налоговая нагрузка на экономику страны составила порядка 36% ВВП. К началу ХХI в. наблюдалось постепенное снижение налоговой нагрузки с 35% в 2000 г. до 31% ВВП в 2010 г.

Подобно тому, как происходило в США, ключевое внимание акцентировалось на применение прямых налогов в налоговой системе Канады. Таким образом, доля прямых налогов в доходах консолидированного бюджета в 2009 г. составила более 50%, с учётом индивидуальных подоходных налогов, что составило 32,2%.

Надо отметить, то доля косвенных налогов была существенно ниже, она составляла порядка 18,3%. Главную роль в общем объёме косвенных налогов сыграли общие налоги на товары и услуги – НДС и провинциальные налоги с продаж. 6,6% составляла доля взносов и отчислений, которые производятся на социальное страхование и налоги в фонд заработной платы. Важно понимать, что в данном контексте существенную роль в доходах консолидированного бюджета играют неналоговые доходы, к которым относятся инвестиционные доходы, доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также некоторые иные доходы.

На изображении ниже представлена структура налогов консолидированного бюджета Канады.

На основе всего вышеизложенного, можно подвести промежуточный итог и отметить, что доля налоговых доходов федерального бюджета в общей сумме налоговых поступлений на период начала ХХI в. составила 51%, доля налоговых доходов провинций – 32%, а доля местных бюджетов – 17%.

Основные налоги Канады по уровням бюджетной системы

Как уже было сказано выше, Канада представляет собой федеративное государство, которое состоит из одиннадцати провинций и двух федеральных территорий. Таким образом, налоговая система Канады образуется тремя уровнями или тремя составляющими – федеральной, провинциальной и местной. В таблице ниже представлены основные налоги канадской налоговой системы, которые разбиты на группы по уровням власти, которые вводятся последними с целью формирования соответствующих бюджетов.

Федеральные налоги Налоги провинций Местные налоги
Индивидуальный подоходный налог Индивидуальный подоходный налог Налог на недвижимость
Налог на прибыль корпораций Налог на прибыль корпораций Налог на бизнес
Налог на добавленную стоимость Налог с продаж, гармонизированный налог с продаж
Акцизные налоги и акцизные сборы Налоги на табак и минеральное топливо
Взносы и отчисления на социальное страхование Взносы на медицинское страхование, налоги на фонд заработной платы
Налог на капитал финансовых институтов Налоги на капитал компаний
Таможенные пошлины
Роялти Роялти
Налоги на развлечения
Налоги на страховые премии
Налоги на переход собственности
Читайте также  Симиланские острова Таиланд как добраться?

Таблица даёт представление о том, что налоговая система Канады в основном базируется на параллельном использовании налоговых баз. Особенность системы налогов Канады в том, что и федерация, и провинции уполномочены на введение однотипных налогов на одну и ту же налоговую базу.

В Канаде существует федеральный индивидуальный подоходный налог и индивидуальный подоходный налог провинций.

Отличительная особенность налоговой системы Канады от налоговой системы США в том, что из первой практически полностью исключены местные органы власти, использующие только поимущественные налоги, к которым относятся налоги на недвижимость и налоги на бизнес.

Канадская налоговая система, которая сложилась к настоящему времени, прошла долгий путь формирования и становления с элементами противоречивого развития, что представляет собой в конечном итоге сложный механизм федеративных отношений. Она развивалась в непосредственном взаимодействии с развитием иных компонентов бюджетной системы государства, в ходе которого менялись модели и способы разграничения ответственности по финансированию различных категорий расходов среди федераций и провинций, механизмы перераспределения финансовых ресурсов в общенациональном масштабе, механизмы процедуры взаимного согласования финансовых интересов и улаживания отдельных конфликтов, которые могут возникать при этом.

Налоговые права федеральной и провинциальной ветвей власти гарантированы Конституцией страны, а местные налоговые права закреплены в провинциальном законодательстве, таким образом, объём и характер данных прав зачастую варьируется по различным провинциям.

Конституция Канады предусматривает разграничение налоговых полномочий между федерацией и провинциями, которые имеют собственные сферы налогообложения.

Таким образом, федеральное правительство имеет неограниченные права на введение любых налогов в пределах, установленных конституционным законодательством сфер полномочий. Данное положение зафиксировано в п. 3 ст. 91 Конституции Канады. В этой связи, можно говорить о том, что федеральное правительство наделено исключительным правом на установление таможенных налогов и сборов, поскольку сфера внешних отношений и внешнеэкономического регулирования находится в исключительной его компетенции.

В свою очередь налоговые полномочия провинций весьма формально, но всё же существенно ограничены. Для этого применяется ст. 92 Конституции Канады, где указано, что провинции имеют право на осуществление прямого налогообложения внутри провинции для получения денег в провинциальный бюджет и его нужды. Формулировка положения Конституции формально не даёт право провинциям на введение косвенных налогов и требует от них применения только прямого налогообложения, вместе с тем очерчиваются границы собственной юрисдикции, иными словами, провинции. Это говорит о том, что налоги должны устанавливаться таким образом, чтобы дать возможность исключения перенесения налогового бремени за пределы собственной юрисдикции или так называемого экспорта налогов на территорию иных провинций.

Необходимо заметить, что особую роль для практики построения налоговой системы имеют не только конституционные формулировки, но и их определения судебными органами.

Не обращая внимание на конституционный запрет на введение косвенных налогов, по факту все провинции, исключая только Альберту и Нунавут, вводят провинциальные налоги с продаж, которые распространяются исключительно на розничные продажи.

Исторический экскурс

Право провинций на введение налогов с розничных продаж рассматривался Верховным судом Канады, который решил это противоречие в пользу провинций, определив косвенное налогообложение как переносимое номинально налогоплательщиком на другой субъект. В силу того, что при розничных продажах налог не может переноситься на другой субъект, а лицо, которое приобретает товары в розницу, отдаёт себе отчёт в необходимости заплатить данный налог, то он не рассматривается как косвенный, а скорее относится к прямым налогам.

В конечном итоге по факту было получено подтверждение права провинций на введение налогов на розничные продажи, в том числе необходимость указывать данный налог в чеке отдельного от цены товара, с целью того, чтобы налогоплательщик понимал, какую конкретно сумму от оплатил в качестве налога.

Очень важным элементом налоговой системы Канады является вопрос о собственности на природные ресурсы и возможность их налогообложения. Конституцией Канады прописано, что природные ресурсы страны полностью принадлежат провинциям, что даёт последним исключительное право на их налогообложение. Это является причиной того, что федерация не имеет права вводить налоги на добычу полезных ископаемых, которые находятся на территории той или иной провинции. Федерации принадлежат только те полезные ископаемые, которые располагаются на федеральных территориях и континентальном шельфе.

Налоги в Канаде

Канада делится на провинции и территории. Первых насчитывается 10, вторых – 3. Большая часть федеральных зон использует одну и ту же налоговую систему, принятую Оттавой, однако некоторые имеют существенные отклонения от стандартов законодательства. Британская Колумбия, Нью-Брансуик и Онтарио отличаются нормативами, различными по отношению друг к другу и общепринятой схеме налогообложения. Специалисты UraFinance рассказывают об особенностях законодательства каждой провинции.

Подоходный налог в Канаде: Британская Колумбия

  1. Налогообложение производится на федеральном и провинциальном уровне, большая часть перечисляется в Оттаву.
  2. Налог в Ванкувере, Квебеке и других городах региона взимается с заработной платы, льгот, инвестиционных доходов и прибыли от частного предпринимательства. 50% от прироста капитала также является налогооблагаемой суммой.
  3. Налог на прибыль в Канаде составляет 29% по федеральной ставке и до 25,75% по региональным. В Британской Колумбии ставка зависит от класса налогообложения – чем выше доход, тем больше пошлина. Минимальный уровень оплаты – 5,06%, максимальный – 16,8%.
  4. Основное преимущество региональной системы: местные налоги Канады высчитываются по принципу совокупности. Что позволяет минимизировать расходы как частных, так и юридических лиц.
  5. Комбинированная ставка налога на прибыль в данной части Канады – 26%.
  6. НДС в Ванкувере и иных городах провинции также высчитывается в совокупности: 5% — федеральная ставка и 7% — местная. Регистрация не обязательна для мелких предпринимателей, для тех, чей товарооборот превышает 30000 CAD, существует госпошлина при подаче заявления в размере 43,39 долларов.

Местные налоги Канады: Нью-Брансуик

Уровень налогообложения для физических лиц составляет 17,84%. Компании оплачивают комбинированную ставку в размере 27%, из них 12% — провинциальные отчисления. Половина прироста капитала за вычетом убытков и необходимых расходов включается в налогооблагаемую сумму по общей ставке. Налог на доходы в регионе определяется с помощью таблицы:

Размер дохода частного или юридического лица

Процентная ставка

Для оплаты налога с зарплаты или иных доходов в Канаде необходимо подготовить и подать декларацию. Налоговый год заканчивается вместе с календарным, крайний срок отправки документа – 15 июня года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок оплаты – 30 апреля того же года.

  1. Налог на прибыль оплачивается по общей провинциальной ставке 12% или по сниженной, предусмотренной для малого бизнеса – 4,5%. К этим цифрам добавляется федеральная ставка – 15%.
  2. Проценты, дивиденды и роялти, оплаченные местной фирмой нерезиденту, облагаются пошлиной 25%.
  3. Оплата за технические услуги или переводы финансов из собственных филиалов – 25%.
  4. Ставка НДС в данном регионе Канады составляет 13%, сбор за AnnualReturn – 60 долларов.

Дополнительно взимаются налоги на недвижимость, социальное страхование и на передачу ценных объектов.

Провинция Онтарио: LP и EPC

Два указанных вида организационно-правовых форм являются наиболее приемлемыми для основания нерезидентами и местными бизнесменами. Существуют небольшие отличия в налогообложении:

  1. В LimitedPartnership не взимается налог на прибыль юридических лиц, так как каждый дольщик делает отчисления самостоятельно с собственных доходов. Для EPC размер провинциальной ставки составляет 11,5%, комбинированной – 26,5%.
  2. LP не облагается пошлинами на прирост капитала, так как официально не является налогоплательщиком. В EPC 50% прироста за вычетом необходимых трат облагаются налогом по базовой ставке.
  3. EPC не оплачивает издержки в случае, если получает доход только за пределами государства.

Общие данные для провинции Онтарио:

  1. С доходов физических лиц отчисляется 13,16%.
  2. Уровень НДС – 13%.
  3. Гербового сбора и государственных пошлин нет.

Вся остальная информация по перечисленным провинциям схожа. Узнайте подробности о каждом из регионов юрисдикции у наших специалистов. Длительный опыт работы экспертов UraFinance позволит оперативно решить любую вашу проблему.