Налоги в Турции

Налоги в Турции для бизнеса и частных лиц

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 35% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 20%. Возможно снижение уровня налогообложения в случае, если доход получен от инвестиций для свободных экономических зон.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 18%. Сниженные ставки – 1 и 8%.
  5. Государственные пошлины взимаются, гербовый сбор запрашивается в размере 0,189 – 0,948%.

Подоходный налог в Турции для физических лиц

Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.

Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.

Юридические лица

Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.

  1. Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей.
  2. Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%.
  3. Убытки могут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет.
  4. Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения.
  5. Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Ежегодные пошлины не взимаются. Отчетность стандартная – каждый год необходимо проходить аудит, составлять Annual Return, подавать финансовую и налоговую декларации.

Ставка НДС в Турции

  1. 1%. Для печатных изданий, оборудования, сданного в лизинг, а также большей части сельскохозяйственной продукции.
  2. 8%. Для фармацевтических препаратов, продуктов питания, воды и прочего.
  3. 18%. Для всех остальных товаров и услуг.

Постановка юридического лица на учет – платная. Материального порога не существует. Предприятия-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства на территории страны, обязаны нанимать налогового агента, а перед началом деятельности самостоятельно уведомить налоговую службу о собственном присутствии в экономической среде. НДС в Турции оплачивается ежемесячно. Декларация подается до 24 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата проводится до 26 числа того же месяца.

Налоги в Турции

Фискальное законодательство Турции — одно из самых рентабельных для продвижения бизнеса, ведения предпринимательской деятельности и покупки недвижимости. Система налогообложения едина для всех и не разделяется на граждан страны и иностранцев. Общие правила и любые изменения касаются каждого, кто имеет заработок в стране. Более 80% денежных средств в государственную казну приносят три главных типа отчислений:

  • косвенные, в том числе НДС;
  • подоходный налог в Турции, отчисления компаний с прибыли, дивидендов;
  • на благосостояние, включая платеж за получение наследства и за собственность.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

  • НДС;
  • взнос за ведение банковской деятельности;
  • потребительский налог;
  • гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

  • продукция сельхозназначения;
  • результат промышленной деятельности;
  • коммерческие услуги;
  • торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
  • сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

  • Алкоголь и табачные изделия.
  • Транспортные средства.
  • Нефтепродукты, природный газ.
  • Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Как облагаются доходы и прибыль

Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.

Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.

Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:

  • рентный доход;
  • поступления от предпринимательской деятельности;
  • капиталовложения;
  • иные источники прибыли.

Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:

  • владеть имуществом не менее двух лет;
  • вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
  • сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.

Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:

  • плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
  • нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.

Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:

  • средства от трудоустройства;
  • доход от сельскохозяйственной деятельности;
  • поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
  • арендные платежи;
  • единовременный доход.

Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.

Налог на благосостояние

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

  • недвижимое имущество;
  • транспортные средства
  • унаследованные активы.

Если последние два пункта затрагивают граждан страны, то первый пункт, относящийся к недвижимости, станет актуальным для нерезидентов — качественная недвижимость по приемлемой стоимости охотно выкупается иностранцами. На нее налагается несколько типов фискальных платежей: за владение имуществом, его покупку или продажу. При приобретении или реализации недвижимости и торговый агент, и покупатель выплачивают определенный процент, который зависит от суммы приобретения. Процент, установленный для продавца и для покупателя, составляет 1,65%. Далее государство получает 3,3%.

Читайте также  Мюссерский храм как добраться?

Ежегодно выплачивать государству собственникам придется от 0,1 до 0,6%, в случае если они купили дом, виллу или квартиру. Если недвижимая собственность принадлежит к культурному наследию страны, добавляются еще 10%, и производить оплату нужно будет два раза в год.

Налоги в Турции на недвижимую собственность ниже по сравнению с другими странами. Так, собственникам квартир придется выплачивать государству не более 75 долл США в год. Для лиц, отдающих предпочтение большим домам и особнякам, эта сумма может возрасти до 100 долларов в год.

Разобраться во всех тонкостях фискального законодательства и оптимизировать налоговую нагрузку законным способом помогут сотрудники «Прифинанс».

Налоги в Турции в 2019 году

Если вас заинтересовала Турция в плане открытия бизнеса или работы на предприятиях и в фирмах страны, первое, что необходимо выяснить, это что представляют собой налоги в Турции. Каковы они на 2019 год. Понимание этого вопроса позволит принять правильное решение и грамотно распорядиться средствами.

Налоговая система Турции является важной составной частью экономики страны и может быть разделен на 3 главные категории:

  • Налоги на доходы, такие, как подоходный налог с физических лиц и налог на доходы корпораций;
  • Косвенные налоги, такие, как налог на добавленную стоимость (НДС), специальный налог на потребление (ЦTV), налог на банковские и страховые операции или гербовый сбор;
  • Налоги на благосостояние, такие, как налог на собственность или налог на получение наследства и налог на подарки.

Налоги на доходы

Подоходный налог с физических лиц

Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.

Налог на прибыль в Турции складывается из:

  • дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее.

В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.

Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно.

Налог на доходы для юридических лиц

Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.

  1. Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей;
  2. Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%;
  3. Убыткимогут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет;
  4. Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения;
  5. Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.

Косвенные налоги

Категории косвенных налогов

По состоянию на 2019 год в категорию косвенных налогов в Турции включают:

  • НДС;
  • взнос за ведение банковской деятельности;
  • потребительский налог;
  • гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму.

НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

  • продукция сельхозназначения;
  • результат промышленной деятельности;
  • коммерческие услуги;
  • торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
  • сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам.

Он распространяется на товары четырех групп:

  • Алкоголь и табачные изделия.
  • Транспортные средства.
  • Нефтепродукты, природный газ.
  • Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог

Это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.

Гербовый сбор

Изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Налог на благосостояние

Ещё одним видом налогообложения являются ставки, взимаемые с предметов, которые считаются объектами благосостояния.

Налогами облагаются объекты, характеризующие благосостояние граждан. Это:

  • недвижимое имущество;
  • транспортные средства;
  • подарки;
  • унаследованные активы.

Недвижимое имущество

Естественно, что перед покупкой многие интересуются, не станет ли приобретаемое недвижимое имущество серьёзным бременем для семейного бюджета.

При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%

Здания, жилые помещения и земля в Турции, находящиеся в собственности, подлежат ежегодному обложению налогом на недвижимость, варьирующимся от 0,1% до 0,6%, а взимаемый взнос на сохранение недвижимых объектов культурного наследия составляет 10% от данного налога на недвижимость.

Оплата производится дважды в год. Сумма делится на две равные части, как правило, владельцам квартир приходится выплачивать в год не более 75 долларов, хозяевам крупным домов – не более 100.

Существует перечень городов, где налоговые ставки на недвижимое имущество удваиваются. Это Анталия, Алания, Стамбул и т. д., то есть города, где спрос на квадратные метры особенно высок. Но даже при таком раскладе нельзя сказать, что турецкий налог на недвижимое имущество слишком большой.

Налоги на транспортные средства

Ежегодно взимаемые фиксированные суммы, определяются в зависимости от года выпуска и объема двигателя транспортного средства.

Налог на объекты наследования и дарения

В Турции варьируют от 1 до 30%. Налог вычитается из налогооблагаемых активов и уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.

Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2019 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.

Дополнительно

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в:

  • Фонд развития и поддержки оборонной промышленности,
  • Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности,
  • фонд поддержки подмастерьев, и др.

Механизм взимания налогов

В соответствии с налоговой системой Турции, некоторые налоги собираются путем удержания налога у налогоплательщика с целью обезопасить собираемость налогов.

Так, удерживается налог с заработной платы служащих, платежи, производимые землевладельцам за аренду, с оплаты за оказание индивидуальным резидентам независимых профессиональных услуг, а также с гонораров, оплаты лицензий и услуг, оказанных нерезидентам. Компании в Турции несут ответственность за удержание таких налогов и должны заявлять об этом в своих налоговых декларациях.

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Среди обязанностей налоговых управлений — исчисление размера налогов для каждого налогоплательщика, в том числе при наследовании имущества, определение сроков выплат и отсрочек по платежам, меры по своевременному получению налоговых сумм, включая направление уведомления и судебное преследование уклоняющихся от налогов, амнистирование неплательщиков, помощь в организации бухгалтерских книг и другой документации, и т.д.

Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит:

  • сбор подоходного налога;
  • налога на корпорации;
  • налога на добавленную стоимость:
  • на наследование имущества;
  • на транспортные средства;
  • гербового налога, сбора при оформлении документов.

Налоги в Турции: виды, ставки и сроки оплаты

За последнее десятилетие налоговая система Турции значительно упростилась и стала близка по своей структуре к налоговым режимам европейских стран. Десятки разных налогов были заменены стандартным НДС, налог на прибыль компаний уменьшен до 20%, размер подоходного налога с 15-35% уменьшился до 10-25%. По оценкам многих европейских бизнес-изданий, в этой стране, в настоящее время, очень благоприятная ситуация для ведения бизнеса с точки зрения налогового законодательства и связанных с этим расходов.

Налог на недвижимость

В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).

Также стоит знать, что налоговые ставки на недвижимость удваиваются в следующих городах страны: Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Газиантеп, Ичель, Стамбул, Измир, Кайсери, Коджаэли, Конья и Самсун.

Дополнительные налоги, о которых должен знать владелец недвижимости:

  • Ежегодный налог за вывоз мусора, размер которого определяется муниципалитетом в зависимости от параметров жилья (его площади и расположения). Его оплата производится в районную администрацию и в большинстве случаев он не превышает 50$ в год.
  • Если владелец недвижимости сдает ее в аренду и получает годовую прибыль более 3000 турецких лир (около 1700$), то с него взимается налог в размере от 15 до 35%, в зависимости от размеров доходов.

При продаже недвижимости, которой владели менее 5 лет, взимается дополнительный налог на прибыль, который считается как разница от стоимости объекта, указанной в ТАПУ и стоимостью на момент продажи, утверждаемой муниципалитетом. При владении недвижимостью более 5 лет налог на прибыль не платится.

Подоходный налог

Подоходный налог в Турции платят все физические лица, учитываются все трудовые доходы, полученные человеком. Наемные работники обязаны платить этот налог ежемесячно. Ставка налога ежегодно меняется в диапазоне от 10 до 25% годовых доходов. Предприниматели, ремесленники и все самозанятые специалисты платят этот налог тремя равными частыми в марте, июне и сентябре.

Другие налоги

  • Налог на автомобили платится дважды в год разными частями в зависимости от мощности двигателя.
  • Базовый налог на чистую прибыль с турецких предприятий составляет 20%. Филиалы иностранных компаний платят единственный налог — с доходов, полученных на территории Турции, который составляет 46%.
  • Стандартная ставка НДС составляет 18%.
  • Ставка налога на наследство составляет от 1 до 10%, в зависимости от стоимости наследства.
  • Налог на дарение собственности составляет от 10 до 30%, в зависимости от стоимости имущества.

Никаких страшных налогов, я не увидела. За удовольствие жить в Турции, можно и заплатить.

Не могу оплатить налог на недвижимость на сайте Беледие. Красным горит что только кредитными картами Vakif, Ziraat, Garanti банков возможна оплата. В мае платил без проблем. Сам вне Турции нахожусь.

  • Австралия
  • Болгария
  • Великобритания
  • Германия
  • Израиль
  • Испания
  • Италия
  • Канада
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Польша
  • Россия
  • США
  • Таиланд
  • Турция
  • Франция
  • Чехия
  • Япония
  • Все страны
  • Общие публикации

Перепечатка информации допускается только с активной ссылкой на этот сайт.

Сайт использует cookies и IP-адреса пользователей сайта, условия использования содержатся в политике приватности.

Налоговая система Турции и налоги на недвижимость — гайд для экспатов и инвесторов

Турецкая система налогообложения достаточно простая.

Она не делает особых исключений для категорий населения, унифицирована, различаются в ней лишь объемы изымаемых у лиц денег.

Разделить все взимаемые налоги можно на три категории: прямые налоги с доходов, косвенные налоги и социальные налоги (налог на богатство, направляемый в систему социального обеспечения).

Отдельно в статье будут описаны налоги на покупку и владение недвижимостью, затраты на обслуживание.

Содержание:

  • Что представляет из себя налоговая система Турции
    • Кто должен платить
  • Как рассчитываются налоги
    • Прямые налоги (налог на доходы)
    • Косвенные налоги
    • Социальные налоги
  • Налог на недвижимость
  • Как платить налоги

Что представляет из себя налоговая система Турции

Начнем мы с объемов изымаемого.

На 2021 год, то есть на настоящий момент, максимальная налоговая ставка не превышает 44 %. В среднем уровень налогообложения среди граждан колеблется на уровне 33 %.

Налоги взимаются с вас в том случае, если вас расценивают как «налогового резидента». В момент, когда вы попадете в категорию лиц облагаемых налогами, вы получите собственный «налоговый номер» (Tax Number). Узнать его вы сможете в ближайшем отделении налоговой, если предоставите свой паспорт.

Этот номер также может понадобится для получения ряда услуг, например, для открытия счета в местном банке.

Но определимся с тем, кто расценивается как налоговый резидент.

Кто должен платить

Налоги взимаются с двух общих категорий налогоплательщиков: физических лиц и корпораций. Так как это гайд для экспатриантов, мы сосредоточимся на первых.

Физические лица могут быть резидентами и не-резидентами страны в общем смысле, но не-резиденты также могут рассматриваться как налоговые резиденты хотя и не имеют соответствующей визы и, тем более, гражданства.

Закон определяет резидента как «лицо имеющее намерение жить на территории страны». Четких критериев однако не указывается, но зачастую в эту категорию причисляют людей:

  • Купивших недвижимость в Турции;
  • Проводящих значительное время на ее территории;
  • Не имеющих или закрывших бизнес за рубежом;
  • В целом имеющих интересы (социальные или экономические) от нахождения на территории страны продолжительное время.

Разумеется, если вы получили визу резидента, то таковым вы будете считать, однако когда речь заходит о налоговом резиденства, то, как вы видите, определение достаточно размыто.

Можно с уверенностью указать следующее: лица, которые проживают на территории Турции шесть месяцев и более вероятно начнут учитываться как налоговые резиденты.

Резиденты платят налоги со всех своих доходов по всему миру, не-резиденты, прожившие в стране шесть месяцев и более становятся налоговыми резидентами, но платят только за доходы полученные на территории Турции.

Однако есть исключения для случаев, когда вы проживаете на территории Турции дольше шести месяцев, которые позволяют вам не учитываться как налоговый резидент.

Если вы являетесь бизнесменом, ученым, приглашенным экспертом, представителем иностранного государства или журналистов, который посещает Турцию временно для выполнения какой-то конкретной временной работы, после которой вы должны покинуть страну — то налоговым резидентом вас учитывать не будут.

Это так же касается посещений Турции для получения образования, медицинской помощи и для туристических целей.

Таким образом, если упростить:

Получая визу резидента или становясь гражданином вы платите налоги со всех своих доходов в стране и за рубежом. Если вы прожили в стране более шести месяцев и не попадается в список исключений, то вас внесут в категорию налоговых резидентов и вы будете платить налоги со всех доходов, полученных на территории Турции.

Отметим, что временное отсутствие на территории страны не прерывает учет шести месяцев. То есть «челночное» проживание в стране, например, «две недели в Турции, две недели на родине» — не остановят учет месяцев вашего пребывания.

Как рассчитываются налоги

В унифицированной системе налогов Турции налоги взимаются с каждого физического лица. Доходы из всех источников аккумулируются и из суммы изымается налоговая ставка. Система прогрессивная — чем больше доход, тем больше налог. Максимум — 35 %.

Налоги взимаются два раза в год: в мае и в ноябре. Владельцы бизнеса платят налоги по-квартально.

Прямые налоги (налог на доходы)

Шкала прямых налогов:

  • Если доход составил от 0 до 1 542 долларов — вы платите 15%;
  • За доход от 1 542 до 3 558 долларов — 20%;
  • За доход от 3 558 до 13 047 долларов — 27%
  • За доход более 13 047 долларов — 35%.

Для резидентов налогооблагаемые доходы разделяются на семь групп:

  • Коммерческий доход;
  • Сельскохозяйственный доход;
  • Оклад или оплата по контракту;
  • Доход самозанятого;
  • Доходы с недвижимости (в том числе роялти);
  • Доходы с капиталов (проценты и дивиденды);
  • Иные виды доходов с капиталов.

Учитывается место получения дохода — на территории Турции или за рубежом.

Для не-резидентов, которые должны платить частичные налоги (налоговые резиденты) существует пять групп доходов:

  • Коммерческий доход;
  • Доход от какой-либо коммерческой деятельности или деятельности связанной с производством товаров, полученный на территории Турции;
  • Сельскохозяйственный доход;
  • Доход от какой-либо работы выполненной в сельскохозяйственном секторе на территории Турции;
  • Оклад и оплата по контракту.

Важно отметить, что в Турции на самом деле нет разницы между окладом и оплатой по контракту. Любое действие, за которое было получено вознаграждение в виде денег, гарантий, поощрений, премий, бонусов, процентов с реализации и даже оплата сверхурочных — все учитывается как одинаковый источник доходов.

К таким доходам с работы также добавляются средства, которые компания могла потратить на оплату коммунальных счетов и проживания ее работника.

Доход с продажи недвижимого имущества, если с момента покупки не прошло пяти лет, также облагается налогом.

Однако в Турции не взимаются налоги на активы, на наследство и дарение, на перемещение капиталов.

Вы также не должны платить налоги на социальное обеспечение до трех месяцев пребывания в Турции, если ваше социальное страхование покрывается системой вашей родной страны. Для этого, впрочем, необходимо предоставить подтверждающие бумаги.

Налогами также будут облагаться доходы с предоставляемой в аренду недвижимости и доходов с инвестиций.

Как мы описывали выше, минимальная планка налогов составляет 15 %. Это базовый налог, который уплачивают все. Остальное варьируется от уровня вашего дохода, особых программ, льгот, вычетов и прочего.

Косвенные налоги

К косвенным налогам можно отнести: НДС, банковская пошлина, потребительский налог, государственные пошлины.

НДС занимает большую часть среди косвенных налогов — базовая ставка 18 %. Каждый товар или услуга, которую вы потребляете несет в себе как минимум 18 % надбавки, которая будет уплачена государству.

Конкретный список облагаемых НДС товаров и услуг:

  • Сельскохозяйственная продукция;
  • Товары промышленного производства;
  • Услуги оказанные на коммерческой основе;
  • Импорт товаров потребления в страну.

К НДС может быть добавлена акцизная стоимость. Акцизами облагаются табакосодержащие продукты, алкоголь, автомобили, нефтепродукты и газ, предметы роскоши.

НДС не применяется к услугам банков и страховых фирм, так как для этого существует отдельная налоговая статья, а также не применяется к товарам и услугам, отправляемым на экспорт из Турции.

Для фармакологии НДС снижен до 8 % и базовой потребительской корзины.

Потребительский налог — это налог, взимаемый на количество потребляемых товаров и услуг. Самый простой пример — расчет налоговой надбавки на стоимость автомобиля исходя из объемов ее двигателя и потребления топлива. Данный налог стоит отдельно от НДС, так как исчисляется сугубо из объемов потребления и не является фиксированной величиной.

Государственные пошлины взимаются при покупке акций, государственных облигаций и других рыночных активов. Величина пошлины исчисляется в зависимости от типов приобретаемых активов.

Социальные налоги

Такие налоги — это, своего рода, налоги на благосостояние.

Если лицо может приобретать недвижимость, транспортные средства или получает крупное наследство — он может и должен платить больше чем те, кто такое позволить себе не могут.

Это логическое продолжение прогрессивной шкалы налогообложения Турции.

Следовательно, если вы иностранец, который готов купить недвижимость в этой стране, вы будет должны уплатить и этот налог. Чем дороже объект недвижимости — тем больше налог.

Обычно эти деньги впоследствии тратятся на развитие сферы социального и медицинского обеспечения граждан и резидентов Турции.

И раз мы вплотную подошли к теме недвижимости, разберем подробней что и в каком виде вы должны будете платить.

Налог на недвижимость

В отношении недвижимости существует сразу несколько налогов: налог на покупку, владение и продажу недвижимости.

При покупке и продажи недвижимости от цены сделки исчисляется 3,3 %, которые уплачиваются сверх суммы. Платят в равных долях покупатель и продавец — по 1,65 %.

За владение недвижимостью ежегодно платится от 0,1 до 0,6 % от оцененной стоимости дома, виллы, апартаментов или квартиры. Если здание внесено в перечень культурного наследия Турции, то добавляется 10 % от оцененной стоимости.

Если сравнивать по средней стоимости недвижимости Турции, то за апартаменты владельцы редко заплатят больше 75 долларов в год. Крупные дома, виллы, особняки обычно облагаются на уровне 100 долларов в год.

В сравнении с большинство других рынков недвижимости стоимость обслуживания недвижимости достаточно низкая — от 600 до 800 долларов в год. Если вы владеете крупным домом, то затраты могут возрасти до 1417 долларов в год и более.

Для сравнения, средняя ставка заработной платы за год в стране достигает 57 000 долларов.

Налоги за недвижимость не меняются в зависимости от того, являетесь ли вы гражданином, резидентом или не-резидентом Турции. Что хорошо для инвесторов, которые не заинтересованы в стране как месте проживания, но видят перспективы заработка на недвижимости.

Налоги на регистрацию недвижимости определяются после проведения официальной процедуры оценки недвижимости и ее кадастровой стоимости.

Процесс прозрачный и позволит вам избежать возможных мошеннических схем при купле-продажи недвижимости. Продавец обязан предоставить все бумаги, подтверждающие то, что перед сделкой подобная оценка была произведена и информация не является устаревшей по отношению к текущей ситуации на рынке.

Существует также общий налог на недвижимость для иностранцев — 4 % от кадастровой стоимости.

Существует также ежегодный налог на недвижимость, зависящий от расположения объекта, его предназначения и стоимости земли, на которой он расположен. Обычно этот налог колеблется от 0,2 до 0,6 % от стоимости объекта.

Для жилой недвижимость в подавляющем числе случаев ставка находится на уровне 0,2 %. При этом платить за землю, на которой расположен дом не нужно.

Как платить налоги

Как мы уже указали в начале, все налоги уплачиваются два раза в год, в мае и ноябре.

Впрочем есть возможности договориться о выплате налогов за недвижимость раз в год. Для этого надо обратиться в городскую администрацию с копией Права Собственности (Title Deed) на недвижимость.

Годовой налог высчитывается на месте и обычно составляет 80–120 долларов.

Можно оплачивать налоги через интернет. Каждый город имеет официальный сайт, вы можете посетить его и в специальном разделе ввести свой Индивидуальный Налоговый Номер. Так вы увидите все ваши задолженности, текущие налоги к оплате и прочие выплаты, которые необходимо покрыть.

Вы оплачиваете необходимые суммы и получаете электронный чек. Разумеется, как и всегда в таких случаях, вы можете его распечатать или сохранить в электронном виде.

Существует пеня за просроченные выплаты налогов.

Выше — лишь общая информация по теме и мы мотивируем вас обратиться к помощи заслуживающих доверия специалистов за более конкретной информацией.

С нашей стороны мы можем указать лишь то, что Турция, будучи достойным конкурентом среди других мировых рынков недвижимости, накладывает довольно низкое налоговое бремя как на резидентов, так и на граждан.

Даже прогрессивная шкала налогообложения не будет заметным ударом для состоятельных инвесторов и покупателей.