Регистрация компании на Кипре

Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре

Солнечный остров привлекает тех, кто желает расширить свой бизнес и выйти на европейские рынки, задумывается о налоговой оптимизации или надежных инвестициях

Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.

За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.

Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса

Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.

После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.

Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.

Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности

Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.

Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.

Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.

Отдельно стоит упомянуть об IT. Многие известные компании из сферы высоких технологий открыли свои офисы на Кипре, в их числе Wargamming (помните игру World of Tanks?), Adme, Movavi, Cardpay, группа компаний Mail.ru.

Кипрский холдинг интеллектуальной собственности

Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.

Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.

Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.

1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.

2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).

3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.

4. Налоговые аспекты юрисдикции:

  • действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
  • налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
  • роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
  • прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
  • при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.

Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.

1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.

2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.

Льготный налоговый режим для бизнеса

К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.

Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.

Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.

Помощь бизнес-послов

В общероссийской общественной организации «Деловая Россия» уже давно существует институт бизнес-послов. Задачами бизнес-послов являются обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности организации в стране пребывания, содействие расширению и диверсификации экспорта товаров и услуг, создание в стране пребывания условий для реализации конкурентных преимуществ организации, анализ и прогнозирование состояния внешнеэкономических отношений организации с партнерами страны пребывания и подготовка предложений по их совершенствованию, обеспечение взаимодействия членов организации с представителями государственных органов, общественных объединений, частных компаний страны пребывания в целях увеличения торгово-экономического и инвестиционного оборота Российской Федерации со страной пребывания.

Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.

Читайте также  Русский поселок, кафе и школы в Паттайе

Регистрация компании на Кипре

Тема про регистрации оффшорных компаний вызвала интерес у хабраобщества, поэтому расскажу — как можно зарегистрировать компанию на Кипре.

Речь пойдет о регистрации при личном присутствии, так как при регистрации через посредника — они вам с удовольствием расскажут о проделанной супер-работе за ваши деньги. Так же у многих посредников можно купить уже готовую компанию.

Польза от регистрации компании именно на Кипре — Евросоюз, с 2009 года Кипр исключен из списка оффшоров ЦБ РФ, низкий процент налога на прибыль по Европе.

Теперь про сам процесс. Рассматриваем вариант совмещения полезного с приятным, т.е. вы приехали на Кипр и отдохнут и для пользы дела. Все гос. вопросы (в том числе и регистрация компании) решаются в столице Кипра — в Никосии. Бизнес-центром Кипра считается Лимассол. Тут же есть пляжи и отели.

Регистрация

Регистрация начинается с выбора адвоката. Насколько мне известно, только адвокаты могут регистрировать компании (могу ошибаться). Но в любом случае, если греческий — не ваш конек, то без адвоката никак, так как устав составляется именно на греческом (могут потом перевести на англ.).

Стоимость услуг адвоката за регистрацию компании — от 1500 евро. Дешевле не встречал. Два вариант — вы берете уже готовое имя из списка адвоката, либо говорите желаемое свое наименование компании (+ 1 неделя на подтверждение имени, что его можно зарегистрировать).
Сам процесс регистрации с учетом пересылки документов Лимассол Никосия занимает порядка 1 недели. За определенную сумму, думаю, процесс можно ускорить.

Киприоты, вообще, народ не торопливый. Поэтому процесс лучше держать под контролем, а то может затянуться. Любимое их слово — аврио (в переводе — завтра, в контексте — когда-нить, но не сегодня).

К стоимости регистрации так же может прибавиться стоимость предоставления регистрационного адреса, секретаря, номинальных директоров, акционеров, апостиль документов, чай, кофе… Торгуйтесь (интересуйтесь про скидки).

Копия документов на компанию остается в офисе адвоката.

После того, как будут получены документы (устав + 4 документа о регистрации) — нужно выбрать банк для открытия счета.

Первым делом рассмотрите банки Лайки и Хелленик.

Тут важный момент, что для открытия счета вам нужен поручитель. Таким поручителем, обычно, выступает адвокат, за что так же может быть взята плата отдельно.

Если у вас в директорах есть киприот (в случае номинальных директоров), то можно идти в любое отделение банка. Если нет, то вас переадресуют в международный офис (далее стоимость приводится для банка Лайки):

— плюс международного офиса в том, что там есть русскоговорящий персонал.
— минус — за РКО будет сниматься порядка 30 евро в квартал.

Тарифы за переводы и прочее для всех отделений одинаковы (их можно найти на сайтах банков).

Открытие счета производится сразу.

Сразу можно подписаться на услуги интернет-банкинга (бесплатно) и приобрести диджипасс (40 евро, нужен для совершения переводов).

Выпуск пластиковый карты производится в течении раб. недели. Могут потребовать, чтобы на момент выпуска карты на р/с было не менее 1000 евро. Стоимость 1 бизнес дебет карты — 60 евро/год. Пэйпал её принимает и без проблем с ней работает.

Как я уже сказал, на Кипре одна из самых низких ставок налога на прибыль по Европе — 10% (отчетность — раз в год).
Обязательная регистрация компании для уплаты НДС производится только в том случае, если у вас либо прибыль либо оплаченные счета евро-партнеров составят 15 600 евро в год (отчетность по НДС — раз в квартал).

Многое зависит от того, где находится управляющий офис компании и с какими странами ведется работа.

Есть варианты не платить ни тот, ни другой.

Более подробно про налоги на Кипре можно прочитать в буклете PricewaterhouseCoopers Налоги в цифрах и фактах – Кипр 2010.

Про НДС можно почитать так же здесь.

Всю работу по налогам можно поручить местному бухгалтеру (при небольших оборотах может стоить 50 евро за отчетность по НДС и 100 евро — по прибыли, опять же, как договоритесь).

Итого от 1600 евро + 1000 евро на счете компании.
Плюс сюда ещё следует включить стоимость путевки (+1000 евро).

У посредников может выйти дешевле, так как у многих из них есть офисы на Кипре.

PS Я не работаю в компании-посреднике и не регистрирую компании на Кипре.

Регистрация компании на Кипре с действующим офисом. Последующая работа с компанией

Предоставляем услугу по регистрации компании на Кипре. Организационно-правовая форма: Private company limited by shares (компания с ответственностью, ограниченной акциями). Структура: местный директор и акционер (дополнительно возможно назначить своего директора) + клиентский акционер. Последующая работа с компанией. Реальное присутствие в стране регистрации. Перечень услуг и их стоимость.

Бюджет создания бизнеса на Кипре с реальным присутствием[2]:

Наименование услуг Стоимость в EUR (без учета НДС)
Общая стоимость инкорпорации (включая подготовку и предоставление оригиналов и апостилированной копии учредительных документов) 2400
Услуги по сопровождению процедуры открытия банковского счета на Кипре от 1335
Аренда офиса на Кипре на 1 год от 3960
Итого: от 7460

Сроки создания бизнеса на Кипре:

  • Регистрация компании 2-5 недель;
  • Открытие счета в банке от 1 месяца (в зависимости от банка).

РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ

Последовательность действий при регистрации компании с ответственностью, ограниченной акциями (Private Company Limited by Shares) на Кипре:

1. Необходимо определить:

  • наименование компании для проверки на уникальность (не менее трех вариантов)[3]:
  • может быть на английском, греческом языках;
  • не должно быть идентичным или похожим на наименование уже зарегистрированной компании;
  • должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму (“LIMITED”, “LTD”);
  • структуру компании (директор, акционер, бенефициар, поверенный);
  • размер уставного капитала и распределение долей (акций) между акционерами (по умолчанию компания будет зарегистрирована с 1000 акций стоимостью 1 EUR за акцию);
  • деятельность и регионы.

2. Оплата услуг.
На данном этапе необходимо оплатить не только стоимость услуг регистратора (юриста, осуществляющего поддержку в регистрации компании, но и оставить депозит на покрытие других расходов, таких как нотариальные действия, регистрационные пошлины и т.д.)

3. Необходимо представить документы на директоров / акционеров / бенефициаров / поверенных.
Список требуемых документов предоставляется отдельно.

4. Подготовка комплекта документов для регистрации компании ,
подписание документов с директорами и участниками.
Отправка необходимого комплекта документов на Кипр.

5. Подача заявления на регистрацию компании в Регистрар.
Данный этап завершает процедуру регистрации юридического лица и по его результатам выдается комплект документов, подтверждающий этот юридический факт.

ПОСЛЕДУЮЩАЯ РАБОТА С КОМПАНИЕЙ

Annual Levy

Финансовая отчетность и аудит

Налоговая декларация

РЕАЛЬНОЕ ПРИСУТСТВИЕ В СТРАНЕ РЕГИСТРАЦИИ (SUBSTANCE)

Почтовое обслуживание

Телефонный номер

  • Сим-карта

Сим-карта оператора с местным номером на Кипре позволяет принимать и осуществлять звонки с территории других стран в рамках международного роуминга.
Стоимость оформления местной сим-карты составляет 235 EUR + НДС, а также расходы на курьерскую доставку. Сроки доставки в РФ просьба уточнять у Вашего консультанта GSL Law & Consulting.

  • Индивидуальная телефонная линия

Услуги по предоставлению телефонной линии включают:

  • установку телефонной линии с индивидуальным телефонным номером;
  • переадресацию телефонных звонков с Кипра на местную сим-карту (которая позволяет осуществлять переадресацию вне Кипра).

Аренда офиса на Кипре

Для цели оперативной организации присутствия компании на территории Кипра самым быстрым и простым вариантом является аренда офиса в помещении GSL Law & Consulting : доступны небольшое офисы площадью от 8 до 16 кв. м, по адресу: Digeni Akrita 58-60, GHINIS BUILDING, 9th Floor, Office 901, 1061, Nicosia, Cyprus.

Стоимость услуги по заключению договора аренды офиса без фактического размещения сотрудника составляет от 330 EUR в месяц + НДС. Стоимость аренды офиса с фактическим размещением сотрудника составляет от 330 EUR в месяц + НДС в зависимости от размеров помещения.
В арендную плату с размещением сотрудника включено:

  • Мебель: 1 рабочий стол, стулья (1 стул для рабочего места, 1 стул для посетителя), шкаф для бумаг;
  • Кондиционер;
  • Беспроводной Интернет;
  • Письменные принадлежности;
  • Уборка комнаты 1 раз в неделю;
  • Все коммунальные расходы (вода, электричество, интернет и общие расходы на содержание здания);
  • Туалет и пользование общей кухней;
  • Переговорная GSL в свободном доступе;
  • Услуги курьера (в пределах Никосии и 1 раз в день);
  • Возможность использования принтера;
  • Услуги секретаря на ресепшн (прием и отправка почтовой корреспонденции, помощь в организации работы офиса).

Оплата осуществляется за полгода или на год вперед.
При фактическом размещении сотрудника взимается также первоначальный депозит в размере месячной арендной платы. Депозит взимается на случай каких-либо повреждений и при их отсутствии по окончании арендного срока будет возвращен арендатору. Детали оборудования и использования офиса согласовываются в индивидуальном порядке.

Подбор и аренда отдельного офиса
Стоимость аренды собственного офиса с отдельным адресом зависит от его размера и месторасположения. Минимальная стоимость аренды составляет в среднем от 300 EUR в месяц + НДС за небольшой офис (10-15 кв.м),без услуг секретаря. Стоимость наших услуг по подбору офиса и оформлению договора аренды составляет 900 EUR + НДС. Стоимость включает поиск помещений согласно параметрам, заданным клиентом, описание и предоставление информации, фото, подписание договора аренды офиса, передача ключей.
Оснащение и иные работы для подготовки офиса к открытию (установка телефона, интернета, мебели и т.п.) подлежат согласованию в индивидуальном порядке.

Подбор персонала

Разрешение на работу и временное проживание на Кипре для иностранных сотрудников

При переезде иностранных сотрудников на Кипр с целью последующего трудоустройства в регистрируемую кипрскую компанию потребуется разрешение на работу и временное проживание.

Читайте также  Музей Хайнаня как добраться?

При внесении бенефициаром инвестиции 200 000 EUR в свою кипрскую компанию компания получает право привлекать иностранных сотрудников на Кипре.

Стоимость наших услуг по сопровождению инвестиции, регистрации компании в Миграционном Департаменте, оформлению разрешения на работу и временное проживание для одного сотрудника составляет 6050 EUR + НДС .

Стоимость услуг[4]

Наименование услуг Стоимость (цены указаны в EUR без учета НДС)
Регистрация компании и последующее обслуживание
Общая стоимость инкорпорации (включая compliance fee, подготовку и предоставление оригиналов учредительных документов компании и апостилированной копии таких документов, документов, оформляющих выпуск акций, а так же печати компании) 2400
Последующее годовое содержание (начиная со второго года), не включая compliance fee 1200
Услуги номинального директора и акционера (сроком на 1 год, включая выпуск одной апостилированной доверенности) 1145
Сертификат хорошего состояния 295 (оригинал)
550 (апостилированный оригинал)
Certificate of Incumbency 255 (оригинал)
755 (апостилированный оригинал)
Сертификат, подтверждающий налоговую резидентность компании 410 (оригинал)
665 (апостилированный оригинал)
Копия свидетельства о регистрации, выданная Регистраром 295
Получение из Регистрара сертификата о директорах/акционерах/юр.адресе 295 (оригинал)
550 (апостилированный оригинал)[5]
Получение из Регистрара заверенных копий Устава и Учредительного договора 330
Нотариальное заверение и апостилирование документа 500
Смена названия компании (включая подготовку документов и получение оригинала свидетельства о смене названия) 860
Внесение изменений в Устав компании от 975
Подготовка документов по смене директора/акционера, не включая compliance fee от 860
Пересылка документов с Кипра курьерской почтой 105
Файлирование реестра бенефициаров:
первичное файлирование 350
ежегодное файлирование 350
файлирование изменений (смена бенефициара, изменения личных данных и т.п.) 220
Compliance fee

+ 50 за каждое дополнительное физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL
+ 100 за каждое дополнительное юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

Регистрация компании на Кипре

Подготовка полного пакета документов в зависимости от выбранной формы собственности, сотрудничество с соответствующими инстанциями Кипра до получения регистрационных документов.

Мы предоставляем юридический адрес для вашей компании на Кипре, избавляя от необходимости приобретать или арендовать недвижимость. Стоимость указана за 1 год его использования.

Получение сертификата, подтверждающего владение акциями компании на Кипре, с указанием их количества, класса, серийных номеров.

Указанное в свидетельстве о регистрации и представляющее компанию лицо (физическое или юридическое), через которое осуществляется связь с властями и инстанциями Кипра. Также в услугу входит предоставление адреса регистрации компании.

Оформление печати компании и регистрация ее в соответствии с законами Кипра.

Проставление на документах апостиля в уполномоченных органах Кипра. Консультации о необходимости аполистирования.

Чтобы сохранить инкогнито владельца компании на Кипре, для проведения сделок между фирмами одного собственника или решения других задач удобным решением станет услуга номинального директора. Он имеет ограниченные полномочия и действует согласно решениям фактического владельца.

Если нет возможности или необходимости привлекать реальных акционеров, мы предоставим услугу номинального акционера для регистрации и деятельности соответствующей компании на Кипре. Стоимость указана за 1 год.

Оформление доверенности на Кипре с различными полномочиями и сроками действия, а также консультация по их определению.

Подготовка необходимого пакета документов и открытие корпоративного счета компании в отделении банка.

Выберите пакет:

Пакет Silver

Пакет Gold

Пакет Platinum

Республика Кипр, островное государство-член Европейского союза (ЕС) в восточной части Средиземного моря, расположена к востоку от Греции, к югу от Турции, к западу от Израиля и Ливана и к северу от Египта. Бывшая британская колония, Кипр является независимым государством с 1960 года. Республика является государством-членом Европейского Союза с 1 мая 2004 года. Кипр принял евро (EUR) в качестве своей национальной валюты 1 января 2008 года. Никосия является столицей город; другие основные города включают Лимассол, Ларнаку и Пафос.

Кипр имеет открытую рыночную экономику с положительным ростом, в котором преобладает сектор услуг, в основном включающий финансовые услуги, туризм и недвижимость.

Преимущества открытия компании на Кипре

Кипр — одно из самых популярных мест в Европе для регистрации компаний. Сочетание таких факторов, как благоприятное налоговое законодательство, простое корпоративное законодательство и стабильная налоговая политика страны, привело к тому, что Кипр стал привлекательной юрисдикцией, в которой ежегодно с Регистратором компаний создаются тысячи новых компаний, что делает страну значительный международный финансовый центр.

Кипр имеет эффективную и развитую правовую систему и, как бывшая британская колония, является страной общего права с бизнес-законодательством, аналогичным британскому. Поскольку Кипр является членом Европейского Союза, компания, зарегистрированная на Кипре, пользуется всеми преимуществами работы в ЕС. Кроме того, на острове есть хорошо образованный, хорошо обученный и профессиональный персонал, который свободно говорит по-английски.

  • Благоприятное корпоративное налоговое законодательство. Основная причина, по которой Кипр стал привлекательным местом для ведения бизнеса, — это удобная для бизнеса налоговая система, предлагающая множество преимуществ компаниям, базирующимся в стране. Ключевым преимуществом корпорации-резидента является единая ставка корпоративного налога в размере 12,5%, которая является одной из самых низких в Европе. Страна не имеет недостатков, присущих странам с налоговым убежищем, поскольку Кипр полностью соблюдает требования законодательство ЕС. Кроме того, он включен в белый список ОЭСР.
  • Создание холдинговой компании или любого другого типа компании на Кипре — это быстрая и простая процедура. Компания считается облагаемым налогом резидентом Кипра, если ее бизнес управляется и контролируется на Кипре. Однако нет никаких ограничений в отношении места жительства и гражданства владельца, а это означает, что владелец компании необязательно должен быть резидентом Кипра, в то время как компания не должна ограничивать свою деятельность Кипром.
  • Соглашения об избежании двойного налогообложения. Компании, зарегистрированные на Кипре, также пользуются соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными между Кипром и примерно 45 другими странами. Соглашения об избежании двойного налогообложения действуют со многими европейскими странами (как в ЕС, так и за его пределами) и рядом стран Ближнего Востока, и в большинстве из них эти соглашения следуют модели ОЭСР. В результате иностранным инвесторам не нужно платить дополнительный налог в своей стране.
  • Регистрация компании. Процедура регистрации компании на Кипре проста, понятна и быстра, и это дополнительное преимущество Кипра по сравнению с другими странами. Первым шагом процесса является утверждение названия компании Регистратором компаний. Утверждение названия занимает всего 2 или 3 рабочих дня. После утверждения необходимая документация должна быть заполнена Регистратором компаний, и с этой даты для завершения процедуры потребуется около 5 рабочих дней. Таким образом, Кипр предоставляет также то преимущество, что бюрократия сведена к минимуму.
  • Гражданство за инвестиции на Кипре. Кипр предлагает возможность получить гражданство Кипра за инвестиции. Кипрское гражданство дает иностранным инвесторам все преимущества, которые дает гражданство ЕС, а именно право жить, работать и свободно передвигаться на территории всей страны ЕС. Минимально необходимые инвестиции — 2 миллиона евро. Создание или покупка компаний на Кипре — самый простой способ инвестирования. Второй способ инвестирования — через недвижимость. Еще один способ получения гражданства — инвестирование в альтернативные фонды, облигации, долговые обязательства или другие ценные бумаги, зарегистрированные и/или выпущенные на Кипре. Наконец, можно использовать комбинацию трех вышеуказанных способов. Программа не требует от инвестора проживать на Кипре для получения гражданства, в то время как гражданство может быть получено супругом заявителя и их детьми, если они не достигли возраста (или до 28 лет для детей, которые проходят образование). Родители заявителя могут получить гражданство также, если купят дом минимум на 500 000 евро без НДС.
  • Международные трасты. Еще одним преимуществом регистрации компании на Кипре является то, что кипрский закон позволяет инвесторам сохранять анонимность и держать свою собственность в рамках международного траста. Таким образом, инвестор может быть бенефициарным владельцем кипрской компании, но он необязательно должен быть также зарегистрированным акционером компании. Таким образом, местное лицо или компания может быть номинальным акционером, владеющим недвижимостью от своего имени в интересах настоящих акционеров, которые предпочитают сохранять анонимность.
  • Высокоразвитая и эффективная система.Кипр также хорошо известен высоким уровнем корпоративных услуг, предлагаемых профессионалами, такими как юристы и бухгалтеры, которые имеют большой опыт и квалификацию. Кроме того, на Кипре имеется современная банковская система и финансовый сектор, которые могут поддерживать деятельность международных фирм, предлагая безопасную среду для бизнеса.

Типы компаний, которые могут быть зарегистрированы на Кипре

  • Частные и государственные компании с ограниченной ответственностью;
  • Товарищества;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Филиалы иностранных компаний.

Налоговая система на Кипре

  • Ставки корпоративного подоходного налога— 12,5%.
  • Ставки подоходного налога с населения — 35%.
  • Ставки налога на добавленную стоимость — 19%.
  • Ставки налога на прирост капитала— 20%.
  • Индивидуальная ставка налога на прирост капитала — 20%.
  • Ставки налога на наследство и дарение — 0%.

С «Прифинанс» созданная компания на Кипре начнет работу быстрее и станет действенным инструментом международного бизнеса. Мы упростим открытие фирмы, сэкономим ваше время и силы и предоставим развернутые консультации по всем вопросам. Свяжитесь с нами уже сегодня!

Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году

Обозреватель, автор RB.RU

Мягкая система налогообложения на Кипре и поддержка инновационных компаний активно привлекают зарубежных предпринимателей и покупателей недвижимости. Еще недавно объем прямых инвестиций из России достигал $20 млрд в год.

Законодательные изменения 2020 года ужесточили правила для российского бизнеса, однако Кипр все равно остается для него востребованной локацией. В этой статье мы разбираем актуальные налоговые условия для иммигрантов, инвесторов и бизнесменов.

  • Налоги для физических лиц
  • Налоги для инвесторов
  • Налоги для бизнеса
  • Льготы для инновационных компаний

Налоги для физических лиц

Как стать налогоплательщиком Кипра

Это возможно в двух случаях:

  • Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;
  • Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.

С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения

По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра.

Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:

  • с доходов от дивидендов;
  • с процентов;
  • с доходов от сдачи недвижимости.

Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.

Тест: узнай, сможешь ли ты грамотно выйти на рынок в другой стране

Подоходный налог

На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:

0 — 19,5 тыс. € 0%
19,5 тыс. — 28 тыс. € 20%
28 тыс. — 36,3 тыс. € 25%
36,3 тыс. — 60 тыс. € 30%
от 60 тыс. € 35%

Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.

В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.

Социальное и медицинское страхование

Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €).

Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.

Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.

  • Социальное страхование: 35 000 х 8,3% = 2 905 €
  • Медицинское страхование: 35 000 х 2,65% = 927,5 €
  • Налоговая база: 35 000 – 2 905 — 927,5 = 31 167, 5 €
  • Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €

На руки останется 28 675,7 €.

Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.

Налоговые льготы и вычеты

На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.

Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.

Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).

Налоги для инвесторов

Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют.

Покупка недвижимости

В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.

При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.

«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.

Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций

На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:

  • до 85 тыс. € — 3%
  • от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
  • свыше 170 тыс. € — 8%

«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».

Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.

Ежегодные налоги на содержание недвижимости

С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.

Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.

Сдача в аренду

Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.

Продажа недвижимости

Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.

Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.

«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».

Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.

Налоги для бизнеса

Корпоративный налог

На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.

«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.

Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.

Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.

Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:

  • сдача жилой недвижимости в аренду;
  • многие финансовые и медицинские услуги;
  • некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
  • управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
  • и другие.

Социальные и страховые взносы работодателей

За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:

  • Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
  • Медицинское страхование — 2,9%
  • Фонд безработицы — 1,2%
  • Фонд производственного обучения — 0,5%
  • Фонд социального единства — 2%

Последствия нового СИДН с Россией

(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)

В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны.

Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.

Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.

С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации.

«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов. — Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива. Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».

Льготы для инновационных компаний

Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.

«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».

Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.