Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании: структура и особенности одной из самых сложных систем в Европе

Система налогообложения Испании формировалась долго и сложно, это связано с историческими и политическими этапами становления государства. На сегодняшний день страна представляет собой многонациональный и поликультурный сплав, где регионы находятся на разных уровнях экономического развития.

При этом налоги в Испании — одни из самых высоких в мире. Таким образом правительство Королевства соблюдает принципы равенства и равномерного распределения ресурсов населения.

В этом материале рассказываем об особенностях испанского налогообложения для физических и юридических лиц.

Содержание:

Кто регулирует налоги в Королевстве Испания

Страна делится на 17 так называемых «автономий» — автономных сообществ. Это основная административно-территориальная единица государства. Автономии подразделяются на 50 провинций (областей) и два автономных города, Мелилья и Сеута, расположившихся в Африке на ее северном побережье. Далее провинции делятся на комарки (локальные районы управления) и более 8 тысяч муниципий. Согласно этой структуре, налоги в Испании взыскивают три субъекта:

  1. Государство: взимает налоги на доходы частных лиц и предприятий, налог на деятельность организаций, налог на добавленную стоимость.
  2. Автономные сообщества: собирают налоги на переход собственности, налоги на юридически задокументированные акты и налог на экономические операции.
  3. Муниципии: в их зоне ответственности — налоги с физлиц на экономическую деятельность, недвижимое имущество, автотранспортные средства, строительные и инженерные работы, плюс налог на прирост стоимости городских земель.

Непосредственно собирают налоги муниципии, перенаправляя поступившие средства государству и автономиям. Декларации хранятся минимум четыре года. Все плательщики налогов (как частные лица, так и компании) получают собственный идентификационный номер (NIE и NIF).

Главные регуляторы налогообложения в Королевстве Испания — Конституция и Налоговый закон (2003 г.). Единый орган управления, который объединил разрозненные налоговые субстанции, создали в 1992 году — Государственное налоговое агентство. Финансовый год приравнивается к календарному году.

Наталья Малышева, аккредитованный налоговый советник в Испании, так описывает разницу между российской и испанской системами:

15 топ-менеджеров , которые вывели свои компании на лидирующие позиции в рейтинге ESG.

Налоговые резиденты Испании плачут, когда вспоминают российские ставки, пусть даже немного увеличенные в 2021 году

«Это касается и подоходного, и всех остальных налогов. Основные сложности: много режимов (например, только у НДС их семь), ограничений и условий. На мой взгляд, российская система намного проще и понятнее.

В Испании инструкция к подоходному налогу с физических лиц занимает 1413 листов мелкого шрифта. Платится он по двум прогрессивным шкалам.

Например, общегосударственная шкала расчета налога по заработной плате начинается с 19% и заканчивается 47% (при этом в каждой автономии существуют свои отличия). А доходы от продажи недвижимого имущества и ценных бумаг облагаются по другой прогрессивной шкале — от 19% до 26%».

Налоги для резидентов и нерезидентов: основное отличие

Чтобы стать в Королевстве Испания налоговым резидентом, необходимо соблюсти одно из следующих условий:

  • не менее полугода прожить на территории страны в течение года (при этом возможно кратковременно выезжать из Испании);
  • иметь близких родственников (супругов и/или несовершеннолетних детей), проживающих в Испании;
  • иметь основной доход от профессиональной деятельности в Испании.

Уплате налогов подвержены все — как резиденты, так и нерезиденты Королевства. Главное отличие заключается в том, что у резидентов облагаются налогами все полученные доходы — как на территории Королевства, так и вне ее. А нерезиденты платят взносы только с доходов, полученных на территории Испании.

Налог на прибыль с предприятий и организаций (IS)

Корпоративный налог обязаны платить все коммерческие юридические лица, зарегистрированные на территории Испании. Существует несколько ставок этого вида налога.

Например, только что зарегистрированные компании в первые два года деятельности имеют право на ставку 15%, в то время как общая ставка налога составляет 25%. Также есть налоговые послабления для некоторых фондов и ассоциаций — они выплачивают от 10% до 20%.

Декларация подается в налоговые органы вне зависимости от того, как организация завершила свой финансовый год — с прибылью или с убытком, убытки возможно перенести на счет будущих прибыльных годов. Расчеты должны быть произведены в июле года, который следует за отчетным.

Налог на экономическую деятельность (IAE)

Налог уплачивают индивидуальные предприниматели и коммерческие организации без юридического лица, которые ведут на территории Королевства успешную экономическую, профессиональную либо артистическую деятельность.

Налог на экономическую деятельность уплачивается один раз в год, его сумма составляет от одной до четырех тысяч евро. Физические лица без статуса индивидуальных предпринимателей не имеют отношения к этому налогу.

Если оборот предпринимателей и организаций не превышает миллиона евро, они могут не подавать декларацию об уплате этого вида налога. Также начинающие предприниматели в первые два года своей деятельности освобождаются от уплаты IAE.

Кроме того, в автономных городах Сеута и Мелилья на протяжении пяти лет (начиная со второго года деятельности) предприниматель имеет право на бонус в размере 50% к этому виду налога.

Подоходный налог с физлиц (IRPF и IRNR)

В Испании подоходный налог обязаны выплачивать все физлица, работающие по найму — или же получающие пассивный доход. Отличия заключаются в наличии или отсутствии статуса резидента страны. К резидентам относится налог с аббревиатурой IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), к нерезидентам — налог IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Важный момент: резидент должен подать декларацию о любых доходах, которые он получил в любой точке мира (плюс задекларировать имущество, которое ему принадлежит в других странах, если его оценочная стоимость выше 50 тысяч евро).

Нерезидент, со своей стороны, отвечает перед налоговыми органами только за доходы, которые он получил на территории Испании.

Подоходный налог в стране начисляется по прогрессивной шкале и состоит из суммы, включающей государственную и региональную квоты. Автономии самостоятельно регулируют свои квоты и имеют право вводить льготы и налоговые вычеты.

Размер подоходного налога для резидента составляет от 19 до 48% в зависимости от автономии и уровня дохода. На 2021 год налоговые ставки выглядят следующим образом:

  • до 12 450 евро, то уровень налога — 19%;
  • При ежемесячном доходе 12 451 — 20 200 евро — 24%;
  • 20 201 — 35 200 — 30%;
  • 35 201 — 60 000 — 37%;
  • 60 001 — 300 000 — 45%;
  • от 300 001 — 47%.

Если же годовой доход на одного работодателя составляет меньше 22 тыс. евро, можно не подавать декларацию в налоговые органы.

Если у физлица два и более работодателей, декларация требуется, когда общий годовой доход суммарно составляет более 12 тыс. евро.

В случае получения дохода с недвижимости (продажи или сдачи в аренду) декларация нужна, когда сумма этого дохода превысит тысячу евро в месяц. При этом, как и при уплате других налоговых взысканий, предусмотрены льготы — для тех, кто имеет инвалидность, чей возраст старше 65 лет или если у родителей есть несовершеннолетние дети.

Что касается нерезидентов — отчетности подлежат только доходы, которые были получены на территории Испании. Например, проценты по депозитам или дивиденды, доход от сдачи жилья или перепродажи недвижимости. Сумма налога варьируется от 19% (для граждан ЕС, Исландии и Норвегии) до 24% (для граждан всех остальных стран).

Налог на недвижимое имущество (IBI)

IBI — Impuesto sobre Bienes Inmuebles — прямой муниципальный налог на недвижимость. Оплачивается ежегодно владельцем собственности. Если недвижимость продается, налог платит тот, кто являлся ее собственником на 1 января текущего года (даже если сделка состоялась в середине или в конце отчетного года).

Размер налога устанавливается на муниципальном уровне и зависит от кадастровой стоимости недвижимости. Например, за недвижимость городского типа нужно будет заплатить от 0,4 до 1,1% от ее стоимости.

Наталья Малышева, налоговый советник в Испании:

Если вы владеете недвижимостью на территории Испании, то независимо от того, получаете вы от нее доход (сдаете в аренду) или нет, платить налоги вы обязаны

«Количество налогов зависит от стоимости объекта. Например, при стоимости недвижимости выше 700 тыс. евро в Андалусии (в разных автономиях — разные лимиты) появляется еще один дополнительный налог — его называют налогом на роскошь.

В Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро; в Каталонии — 500 тыс. евро; Валенсийском сообществе — 600 тыс. евро и до 1 млн евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности; в Наварре — 650 тыс. евро; в Алаве и Бискайе — 800 тыс. евро; Эстремадуре — 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для людей с ограниченными возможностями.

Оптимизировать НДФЛ можно только выбором правильного режима налогообложения для вашей экономической деятельности — но здесь очень много нюансов. Например, не все режимы совместимы с определенными видами деятельности. Единого рецепта не существует. Это касается и юридических лиц».

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Это налог на продажу товаров или услуг. Приносит в бюджет страны около 25% доходов. Налог не всегда отражен в ценнике, но всегда будет включен в итоговую версию счета. При этом иностранцы могут оформить возврат НДС.

Обычная ставка — 21%, но к некоторым видам товаров и услуг может быть применено 10% НДС. Самый низкий размер этого налога — 4%, он устанавливается на основную продуктовую корзину, лекарства, субсидируемое правительством жилье, прессу (журналы, газеты) и другое.

От НДС в Испании можно получить освобождение при оплате медицинских и образовательных услуг, а также при некоторых видах страховых и финансовых операций. Кроме того, этот налог не применяется на Канарских островах и на территориях Мелилья и Сеута.

Как можно снизить выплаты: налоговые льготы

В Испании существует много способов снизить налоговые выплаты. Самые распространенные среди них следующие: особые условия для одиноких родителей, вычет за каждого иждивенца и нетрудоспособного родственника, вычет на каждого ребенка до трех лет, при подаче совместной налоговой декларации, при участии в благотворительности и другие.

Лучше всего в способах оптимизации налогов физических и юридических лиц разбираются налоговые консультанты — в Королевстве Испания существует многолетняя практика подачи деклараций при помощи специалистов.

Перечисленные в материале налоги — не все существующие и применяемые в Испании, лишь основные из них. Власти страны постоянно пересматривают и видоизменяют налоговые взыскания — с учетом политического курса и экономической ситуации. Сегодня в Испании — одни из самых высоких налогов в Европе, при этом уровень жизни и социального благополучия граждан также довольно высок.

Обложка: Jose Miguel Sanchez/ Shutterstock

Налоги в Испании в 2021 году

Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания. Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев. Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное проживание в одной из развитых стран ЕС, но и участие в экономической жизни Испанского государства путем уплаты налогов и взносов

Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти. Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС. Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.

Читайте также  Город Керчь где находится?

Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.

Налоговыми резидентами Испании считаются следующие категории граждан:

  1. Те, кто находятся в стране более полугода в течение 1 календарного года, причем, совсем не обязательно, чтобы срок пребывания здесь был непрерывным, возможны кратковременные выезды за рубеж.
  2. Лица, чьи профессиональные интересы напрямую связаны с Испанией. Если большую часть доходов приносит деятельность в этой стране, то и налоги следует платить здесь.
  3. Граждане, чьи близкие родственники (супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети) проживают на территории Испанского государства.

Для удобства расчёта налогов все доходы граждан делятся на 2 основные группы: общий доход renta general и доход от сбережений renta del ahorro. Налоговым годом в Испании принят календарный год.

Доход от сбережений и налог на него

Доходы от сбережений включают в себя:

  • дивиденды;
  • доходы по процентам;
  • доходы от инвестиционного страхования жизни;
  • прирост капитала.

Резиденты Испании выплачивают налоги со всех доходов по своим сбережениям в стране и за ее пределами.

Ставка налога на доход от сбережений в 2021 г.

Сумма дохода Ставка подоходного налога
До 6000 евро 19%
От 6000 до 50000 евро 21%
Выше 50000 евро 23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только с доходов от сбережений в Испанском Королевстве.

Ставка налога на доход от сбережений в 2021 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Общий доход и налоги на него

Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода.
Общий доход состоит из:

  • заработок (заработная плата, доход от самозанятости, пенсия);
  • роялти;
  • рента;
  • условная рента;
  • другие доходы (выигрыши в лотереях и казино).

Подоходный налог, или IRPF, был введён в Испании в 1900 г., и составляет 38% от всех поступлений в государственную казну. С 2007 г. ответственность за установку и сбор подоходного налога были разделены между государственными и местными органами власти. Таким образом, 50% налога собирается централизованно, а оставшаяся половина — на местах. Ставка национальной части налога фиксирована, а размер региональной части определяется на местном уровне, и так, например, в Мадриде она одна из самых низких, а в Каталонии, наоборот, самая высокая в стране. Подоходный налог за своих сотрудников ежемесячно выплачивает работодатель.

Ставки подоходного налога в 2021 г.

Сумма дохода, евро Государственная ставка подоходного налога Региональная ставка подоходного налога Полная ставка подоходного налога
До 12450 9,5% 9,5% 19%
12450 — 20200 12% 12% 24%
20200 — 34000 15% 15% 30%
34000 — 60000 18,5% 18,5% 37%
Свыше 60000 22,5% 22,5% 45%

Региональные различия в ставках подоходного налога

Регион Минимальная ставка подоходного налога Максимальная ставка подоходного налога
Андалусия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Балеарские острова 19% на доход до 10000 евро 47,5% на доход выше 175000 евро
Канарские острова 19% на доход до 12450 евро 46,5% на доход выше 90000евро
Каталония 21,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 175000 евро
Валенсия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Мадрид 19% на доход до 12450 евро 43,5% на доход выше 60000 евро
Мурсия 19,5% на доход до 12450 евро 46% на доход выше 60000 евро

Ставка подоходного налога в 2021 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов. В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%. Такое послабление могут оформить лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Испанского Королевства в последние 10 лет и работающие здесь по контракту. Пенсионеры и самозанятые такой возможностью воспользоваться не могут.

Выплаты в фонд социального страхования

С заработной платы работника он сам и его работодатель обязаны производить так называемые социальные отчисления. Ставка для работника составляет 6,35%, а для работодателя — 29,90%. Все лица, осуществляющие данные взносы, в дальнейшем могут претендовать на оплату больничного листа, получение пенсии, пособия по безработице и выплат по беременности и родам.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA по-испански, облагаются все товары и услуги, продающиеся и предоставляемые на испанской территории. Ставка НДС для большинства товаров и услуг в этой стране составляет 21%. Пониженной ставкой налога в 10% облагается большинство напитков, гостиничные услуги и культурные мероприятия. НДС равный 4% распространяется на продукты питания, книги и медицинские препараты. Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

  • образовательные услуги;
  • услуги в области спорта;
  • услуги страхования.

Бывшие в употреблении товары тоже не подпадают под НДС, однако на них распространяется отдельный налог на передачу, ставка которого колеблется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

Налогообложение в Испании: налоги для нерезидентов и резидентов — нюансы налогового законодательства

Сегодня расскажем о налогообложении в Испании. Вопрос актуален д ля тех, кто планирует переезжать в эту страну и получать вид на жительство, а также инвестировать в недвижимость. Рекомендуется узнать информацию тем, кто собирается открывать свой бизнес, устраиваться на работу по контракту или заниматься частной практикой как autonomo (по-русски « индивидуальный предприниматель » ). Проштудировать его следует заблаговременно, чтобы впоследствии не возникло проблем с местной инспекцией и не пришлось выплачивать штрафы.

Совместно с экспертами юридического отдела компании Barcelona Realty Group, предлагаем разобраться в том, кто именно, сколько, когда и за что обязан платить в казну Королевства.

Налоговая система в Испании

Первая реформа с целью упорядочить и привести к общему знаменателю процесс государственного сбора податей по всей стране была проведена лишь в 1845 году.

Современные же принципы базируются на законах, принятых в 1977, после падения режима Франсиско Франко. В дальнейшем они незначительно корректировались с учетом опыта соседних европейских стран и новых демократических реалий ЕС. В девяностые годы механизм был централизован за счет введения общегосударственной службы под названием Agencia Tributaria.

По аналогии с Российской Федерацией, система налогообложения Испании — трехуровневая и может регламентироваться:

  • Властями муниципалитета (сбор с владельцев недвижимости IBI, а также сбор на личный автотранспорт, который называют IVTM или Impuesto de Circulacion); сбор на строительство и инженерные работы, на экономическую деятельность).
  • Администрацией автономных областей (платеж на передачу вторичной собственности, документирование правовых актов).
  • На государственном уровне (добавленная стоимость, или по-испански IVA, а также с предприятий, подоходный налог).

Законы подразумевают налогообложение и для нерезидентов в Испании. Даже если Вы живете в стране непостоянно, придется подавать декларации и платить пошлину за собственность и ту прибыль, которую Вы получаете на ее землях (например, с недвижимости и от сдачи апартаментов в аренду).

Обладатели ВНЖ подчиняются тем же правилам, что и граждане.

Всем физическим и юридическим лицам присваивают уникальный ИНН (NIF, или Numero de Identificacion Fiscal). Сборы производятся местными органами администрации. В дальнейшем они перераспределяют суммы на следующие уровни власти.

Основные виды налогов в Испании

Налоговых классификаций существует много, но одна из самых универсальных основана на способе их взимания. В любой стране можно выделить прямые и косвенные сборы. Первые выплачиваются физическим или юридическим лицом с дохода или имущества непосредственно из личных средств. Вторые заложены в стоимость товаров и услуг, они погашаются конечным покупателем.

Ниже мы перечислим ключевые траты, с которыми могут столкнуться как резиденты, так и лица, не проживающие в Королевстве круглый год.

Прямые

Итак, какие же налоги в Испании относятся к данной группе? Список немаленький, но, прежде всего, упомянуть стоит следующие:

  1. Владение недвижимостью: IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Он выплачивается всеми собственниками ежегодно и рассчитывается исходя из реестровой стоимости жилого или коммерческого объекта (на нее влияют местоположение, площадь, общее состояние). Ставка варьируется по муниципалитету.
  2. Подоходный: IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas. Прогрессивный, взимается ежегодно с физических лиц. Финальная сумма зависит от множества факторов — семейного положения, размера зарплаты, наличия ипотеки.
  3. На наследство и дарение: ISD, Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Для резидентов в Испании этот налог рассчитывается по правилам конкретной автономной области. Для нерезидентов же действуют общегосударственные нормы, и процесс имеет гораздо больше нюансов.
  4. На экономические операции: OS, Impuesto sobre Operaciones Societarias. Сюда относят подписание договора о создании, слиянии, ликвидации фирмы, а также об изменении адреса штаб-квартиры и прочее.
  5. Транспортный: IVTM, Impuesto sobre Vehiculos de Traccion Mecanica. Ежегодный взнос для собственников автомобилей на территории Королевства. Он был введен с целью защиты экологии окружающей среды. Сколько за этот налог в Испании нужно платить, решают власти каждого муниципалитета самостоятельно. Средняя сумма — 100-150 €. Далее в статье мы поговорим об этом интересном сборе чуть подробнее.
  6. На доходы от предприятий: IS, Impuesto de Sociedades. Под его действие подпадают все типы юридических лиц, кроме гражданских обществ. Размер выплат варьируется по региону (25-30%).
  7. На профессиональную экономическую деятельность: IAE, Impuesto sobre Actividades Economicas. Подразумевается любой оплачиваемый труд, за исключением сельского хозяйства, животноводства, рыболовства и лесоводства.

Косвенные

К данной категории относятся:

  • ДС: IVA, Impuesto sobre el Valor Anadido. Сколько процентов за этот налог в Испании придется заплатить, зависит от типа продукта или услуги. В большинстве случаев гос.ставка составляет 21%. Тем не менее на еду и вещи первой необходимости (хлеб, молоко, овощи, фрукты, а также прессу и книги) добавляется всего 4%. На медикаменты, строительные работы, транспортный сервис и ряд гостиничных услуг — 10%.
  • Передача собственности: ITP, Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Касается тех операций, которые не облагаются НДС. Как пример — приобретение подержанного автомобиля или вторичного жилья. Ставка на недвижимость варьируется по регионам между шестью и одиннадцатью процентами от общей стоимости.
  • Документирование правовых актов: AJD, Actos Juridicos Documentados. Имеются в виду документы, составленные на гербовой бумаге, а также сделки, требующие регистрации объекта в государственном реестре. Например, покупка дома.
Читайте также  Права лиц без гражданства на территории России

Специальные налоги

Отдельно хочется остановиться на двух невысоких, но довольно своеобразных сборах, предусмотренных в современном налоговом законодательстве Испании. Первый касается автовладельцев, второй — туристов.

Транспортный IVTM

Дословно аббревиатура расшифровывается как «сбор за транспорт механической тяги». Сюда относятся все категории автомобилей, грузовики, автобусы, а также мотоциклы и мопеды. Взимают его с физических и юридических лиц, поставивших на учет свое ТС в Региональном отделении дорожного движения.

Размер налога зависит от объемов потребления топлива и уровня выбросов СО2 в атмосферу. Чем старше машина, тем ниже будет показатель ее экологичности, а значит, платить придется больше. Кроме того, владельцам таких автомобилей грозят ограничения на въезд во многие города.

Например, в Барселоне с 1 января 2020 года штрафуют за бензиновые и дизельные ТС, которые были куплены ранее 2000-го и 2006-го годов соответственно.

В Мадриде действуют похожие ограничения. Всем без исключения положено ездить со специальным стикером экологичности на стекле, который выдают все в том же Отделении дорожного транспорта при регистрации.

Наклейки отличаются по цвету:

  • голубая (самый низкий уровень выбросов СО2 — получают его электромобили);
  • сине-зеленая (класс «эко» — для гибридных двигателей);
  • зеленая («С» — для машин на бензине или дизеле, зарегистрированных после две тысячи шестого и две тысячи четырнадцатого года соответственно);
  • желтая (тип «B»: легковушки на бензине, купленные с 2000 по 2006 годы, и дизельные ТС, оформленные в период с 2006 по 2014).

Категория «А» — это все автомобили с неэкологичной выхлопной системой, от которых на улицах городов хотят избавиться: их уже не пускают в столицы.

Туристический

На сегодняшний момент этот сбор действует только в Каталонии (введен в 2012 году) и на Балеарских островах (начиная с 2016-го). Платят его путешественники, остановившиеся в отелях, из расчета на одного человека в день. Ставки зависят от звездности гостиницы, сезона и конкретного региона (так, правила для гостей столичной Барселоны отличаются от других областей, например, Коста Дорады).

Если Вы едете отдыхать по путевке, советуем всегда уточнять у туроператора, включен ли этот взнос. В среднем рассчитывайте, что за остановку в пятизвездочном отеле с Вас возьмут 2,5 евро, в четырехзвездочном — 1,25,€, а в трехзвездочном — 1€.

Налоги для нерезидентов в Испании

Эта категория граждан обязана выплачивать некоторые сборы, даже когда отсутствует в стране более полугода и не имеет статус ПМЖ. Среди них:

  • Подоходный. Он называется IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, и взимается ежегодно при наличии недвижимости в Королевстве. Расчет ведется от реестровой стоимости объекта. Если Вы кому-то арендуете свои апартаменты, размер подати возрастет, потому что в расчет добавят и сумму полученных доходов. Извещать инспекцию о подобного рода прибыли нужно ежеквартально.
  • Для собственников недвижимости, IBI.
  • Транспортный.
  • НДС.
  • Налог на передачу собственности.
  • На документирование правовых актов.
  • На богатство, Impuesto sobre el Patrimonio. Взимается муниципалитетом, если общая стоимость имущества на испанской земле составляет более 700 000 евро. Учитываются недвижимость, депозиты, акции, банковские счета, коллекции антиквариата.

Новая реформа системы налогообложения Испании

Правительство социалистической партии Педро Санчеса, находящееся в стране у руля с июня 2018-го года, готовит ряд серьезных поправок к налоговым законам. Уклон идет в сторону увеличения ставок для богатых с целью защиты менее обеспеченных слоев населения. Так, обсуждается введение минимального корпоративного сбора для крупных компаний (15%) и банков (18%).

Одним из самых обсуждаемых пунктов, который негативно восприняли многие предприниматели, является повышение подоходного налога для физических лиц. Это коснется граждан с годовыми поступлениями более 130 000 €. В Каталонии порог планируют сделать еще ниже — от 90 000 €.

Ставки по налогам: сколько платят в Испании

Перечислим ключевые из них без привязки к муниципалитету и автономному региону:

  • BI: до 1,1% для городской, до 0,9% для сельской (расчет от реестровой стоимости).
  • Доход от покупки дома или квартиры: 24% для нерезидентов, 19% для жителей ЕС.
  • Подоходный: прогрессивный, от 19 до 48 процентов.
  • Документация юридических актов: 0,5 -1,5% от общей суммы, зафиксированной в сделке.
  • На наследство и дарение: 5-34%.
  • На передачу вторичной собственности. В случае покупки недвижимости, это шесть – одиннадцать процентов.
  • НДС во всем государстве — 21% (медикаменты -10%, продукты питания — 4%).

Как платить налоги в Испании

И резиденты, и нерезиденты обязаны регулярно декларировать свои доходы и имущество. Сокрытие информации и просрочки караются большими штрафами, а также гарантируют проблемы при запросе виз, продлении ВНЖ, ходатайстве об ипотеке, бизнес-лицензиях.

Поэтому ответственно подойдите к уплате подоходного IRPF (IRNR), извещение о котором не приходит по почте. Нужно самим с апреля по июнь прийти в инспекцию (Agencia Tributaria), где Вам помогут составить заявление, подсчитают финальную сумму и подскажут, на какие вычеты Вы можете претендовать. Сделать это можно также и без личного присутствия: в Интернете, по телефону или почте.

Договор об исключении двойного налогообложения

Испания подписала с некоторыми странами специальную конвенцию для того, чтобы ряд налогов не взимался дважды с тех лиц, которые получают прибыль или владеют имуществом и в Королевстве и за границей.

Россия в списке этих государств присутствует, а значит, часть платежей взаимозачитывается. Так, за доход от аренды квартиры, а также работу по найму в Королевстве Вы обязаны будете вовремя отчитаться лишь испанской инспекции, ничего не декларируя из этого в РФ.

Налоги в Испании в 2020 году

Испания – это страна с одним из самых высоких налогов в зоне евро. Но, в то же время, это страна, где меньше всего повышают налоги.

Система налогообложения в Испании (как и в России), действует на трех уровнях – местном, региональном и федеральном. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.

В этой статье мы рассмотрим налоги для резидентов и не резидентов Испании.

Рассмотрим процентную ставку налогообложения, если вы являетесь собственником недвижимости, автомобиля, бизнеса и т.д. А также раскроем информацию о налоге на криптовалюту.

  1. Система налогообложения Испании. Кратко
  2. Налоги и ставки для физических лиц
  3. Когда можно стать налоговым резидентом Испании?
  4. Доходы, облагаемые налогом
  5. Налоговые ставки на доходы в Испании
  6. Виды налогов в Испании
  7. Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?
  8. Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании
  9. Интересное видео

Система налогообложения Испании. Кратко

Государственное Налоговое Агентство (единый налоговый орган), ранее
Испанская Налоговая Служба, имеет статус юридического лица и право оставлять себе 19% от суммы собранных налогов.

В соответствии с административно-территориальным делением (страна делится на 17 автономных территорий) налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном (федеральном), региональном и местном уровнях.

Структура налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Испании, очень похожа на налоговую систему России. Но вместе с тем Испания – это разнообразие налогов и их ставок.

Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимают определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

Эти платежи делятся на:

  • сборы. Оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность
  • специальные взносы. Оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ
  • налоги – это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов

Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.

Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является
основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами.

Например:

  • через имущество, которым владеет налогоплательщик
    (включая наследство)
  • через доход
  • или через потребление/затраты

Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании оплачивается с учетом платежеспособности налогоплательщика.

Налоги и ставки для физических лиц

Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд налогов.

К основным налогам относятся следующие:

  1. налог на доходы
  2. налог на недвижимое имущество
  3. налог на наследование
  4. отчисления на социальное обеспечение

Ставки по налогам для физических лиц

Когда можно стать налоговым резидентом Испании?

Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.

Во-первых, находиться на территории Испании 183 дня или более в календарном году.

Во-вторых, в Испании должны находиться экономические интересы этого лица.

В-третьих, осуществляется рабочая деятельность.

В-четвертых, на испанской территории должны проживать жена и дети указанного лица.

Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Доходы, облагаемые налогом

Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников. Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:

  • заработная плата
  • доходы от бизнеса
  • дивиденды
  • проценты
  • роялти
  • доходы от аренды или продажи недвижимого
    имущества

Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных
обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Налоговые ставки на доходы в Испании

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.

С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода Ставка
0,00 – 12.450 19%
12.450 – 20.200 24%
20.200 – 34.000 30%
34.000 – 60.000 37%
свыше 60.000 45% (в других регионах 48%)

Дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;

21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;

23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;

24% – для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет.

Виды налогов в Испании

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства.
Налог на имущество/богатство уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы – недвижимость, деньги в банках и надепозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты – только по активам в Испании. 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона.
Налог на недвижимое имущество зависит от кадастровый стоимости недвижимости и ее расположение от 0,9% до 1,1%
Налог на переход прав на недвижимое имущество в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. от 4% до 10%
Отчисления на социальное страхование совершается и работником и работодателем для работодателя – 29,9%, в зависимости от вида деятельности, для работника — 6,35%
Налог на выигрыши Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро ставка составляет 20%
Корпоративный налог или налог на ведение экономической деятельности для компаний с оборотом более 1 млн евро 25%
Транспортный налог взимается один раз в год. Налог актуален для всех , имеющих технику с механическим приводом. Касается всех владельцев любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов. 90-150 евро
Туристический налог Для всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях 2,5 евро в сутки (в зависимости от региона)
Читайте также  Абрау Дюрсо где находится?

Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?

Налоговое управление Испании собирает данные о криптовалютных сделках.

Финансовым организациям Испании придется раскрыть информацию о покупателях цифровых валют.

Предоставить сведения о сделках потребовало налоговое управление государства.

Властям эта информация необходима для того, чтобы рассекретить неплательщиков.

Имея эти данные, можно будет точно понять, кто из криптоинвесторов уклонился от уплаты налогов.

По сведениям Bloomberg, запросы получили уже в шестидесяти организациях. Речь идет о банках, биржах и фирмах, работающих с ценными бумагами.

Издание, ссылаясь на осведомленные источники, отмечает, что в Испании давно ведется работа, направленная на борьбу с неплательщиками.

Власти также расследуют случаи мошенничества с банковскими счетами, открытыми в других странах. В этой связи они обращаются в разные компании, чтобы те раскрывали личности своих клиентов. В частности, запрос от уполномоченного ведомства поступил и в интернет-организацию Airbnb Inc.

Отметим, что началась данная ситуация в США.

В соответствии с американским законодательством криптовалютные транзакции облагаются налогами и потому должны быть перечислены в декларациях.

Ведомство отметило, что налогоплательщики, которые не декларируют должным образом налоговые последствия криптовалютных транзакций, могут быть подвергнуты процедуре аудита и, если потребуется, понести административную ответственность в виде штрафов.

Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании

По данным Bloomberg Tax, на октябрь 2019 года, Налоговая служба Испании ужесточает надзор над иностранными собственниками жилья. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что соответствуют новым
требованиям.

По последним отчётам видно, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. При этом большинство таких объектов стоят более €1 млн. Очень часто их приобретали через компании, чтобы избежать уплаты налогов.

Власти Испании собираются предпринять такие меры:

  1. Ужесточение законодательства, которое предполагает более жёсткий контроль над налоговыми и бухгалтерскими органами;
  2. Контроль обязательной подачи налоговых деклараций в установленный срок;
  3. Отслеживание кредитов, расходов капитала, проверки по НДC;
  4. Уплата трансферного налога за продажу акций иностранных компаний;
  5. Полная проверка арендного объекта на предмет соблюдения правил размещения;
  6. Создание Реестра конечных бенефициарных владельцев – базы данных, которая позволит проверять и находить всех собственников местной недвижимости.

Предыстория. Закон о подоходном налоге с нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предполагал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.

Владение собственностью через испанскую компанию позволяло уклониться не только от налога на недвижимость, но и от налога на богатство, а также сборов, связанных с передачей имущества.

Налоги в Испании для нерезидентов, юридических и физических лиц

В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании — налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Ставки налогов в Испании

Налог на передачу
прав собственности

Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)

Муниципальный налог
на недвижимость в зависимости от региона

Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)

Налог на прирост капитала

Налог на наследство

25% (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)

Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)

24% (19 — для резидентов ЕС)

Налог на доход от недвижимости

Налоги на недвижимость в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.

Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.

При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.

Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании

Кастилия и Леон

Налоги при владении недвижимости

При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ежегодный налог на недвижимость, %

Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

В случае, когда стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то уплачивается еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Налог оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Налоги в Испании на состояние

Налогооблагаемая
сумма, евро

Максимальная
сумма, евро

167 130 — 334 253

334 254 — 668 500

668 501 — 1 337 000

1 337 001 — 2 673 999

2 674 000 — 5 347 998

5 347 999 — 10 695 996

Более 10 695 997

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога

Ставки, % (2020)

35 200
(34 000 в 2015)

Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов.

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Важно знать о налогах в Испании

Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.

Чтобы их избежать — рекомендуем обратиться к юристам Rusol Prime. Это профессионалы, ежедневная практика которых напрямую связана с оформлением сделок с недвижимостью, уплатой налогов, сдачей налоговых деклараций, налогообложением компаний, зарегистрированных на территории Испании, Андорры и Франции как гражданами и резидентами страны, так и иностранными инвесторами. С их помощью вы сможете не просто разобраться в столь сложном вопросе, но и выстроить наиболее логичную и экономичную схему уплаты налогов конкретно для Вас или вашего предприятия.

Обращаем ваше внимание, что информация о налогах в Испании базовая.